Бухгалтерия для маркетплейсов

1. Правовой статус и хранение товара
Wildberries действует как агент, реализует товар от имени поставщика по договору публичной оферты. Товары остаются собственностью продавца на складе WB и учитываются на счете 45 «Товары отгруженные (на ответственном хранении)».

2. Бухгалтерские проводки после выкупа товара покупателем
— Списание себестоимости: Дт 90.2 Кт 45
— Отражение выручки: Дт 76 Кт 90.1
— Начисление комиссии WB: Дт 44 Кт 76 (субсчет, например 76.К)
— Зачет комиссии: Дт 76.К Кт 76.Т
— Поступление денег на расчетный счет: Дт 51 Кт 76.Т

3. Возвраты и невыкуп товара
— Если товар не выкуплен на пункте выдачи (ПВЗ), реализация аннулируется, товар возвращается продавцу.
— При возврате товара покупателем WB возвращает средства, у продавца корректируется выручка в текущем периоде.

4. Особенности комиссии и скидок
— WB удерживает комиссию и платные услуги (логистика, хранение, продвижение) автоматически из выручки.
— Возможна «отрицательная комиссия» из-за скидок лояльности (СПП), которые WB оплачивает за свой счет.
— Для налогового учета доход признается по полной цене реализации без учета СПП.

5. Расчеты и сроки выплат
— Выплаты доступны через 7 дней после отчетной недели.
— Средний лаг до фактического поступления денег — около 15 дней с даты продажи.
— При превышении комиссий/штрафов над выручкой образуется задолженность продавца перед WB, которую надо оплатить вовремя.

6. Документооборот
— Актовые и УПД документы по комиссиям и услугам доступны в личном кабинете WB и подписываются ЭП.
— Важно своевременно выгружать и архивировать документы для подтверждения расходов и снижения налогооблагаемой базы.

Вывод:
Работа с Wildberries требует четкого учета товаров на счете 45, правильного отражения выручки и комиссий, учета возвратов и скидок, а также контроля задолженности и документооборота для корректного налогового учета и своевременных выплат.

1. Правовой статус и учет товаров
Ozon выступает комиссионером, реализуя товар от имени продавца и удерживая вознаграждение.
— При модели FBO: товары на складе Ozon учитываются на счете 45 «Товары отгруженные (на ответственном хранении)».
— При модели FBS: товары остаются на балансе продавца на счете 41 до передачи курьеру.

2. Бухгалтерские проводки после подтверждения продажи
— Выручка: Дт 76 Кт 90.1
— Списание себестоимости:
• FBS — Дт 90.2 Кт 41
• FBO — Дт 90.2 Кт 45
— Начисление комиссии Ozon: Дт 44 Кт 76 (рекомендуется выделять на отдельном субсчете)

3. Документооборот
— Ozon автоматически формирует:
• Отчет о реализации товаров (с учетом продаж, возвратов, удержаний)
• УПД к отчету (передача товаров по агентской схеме)
• УПД на услуги маркетплейса (комиссия, логистика и др.)
— Ежеквартально формируется акт сверки.
— Документы доступны через ЭДО и подписываются автоматически при отсутствии возражений по регламенту.

4. Возвраты и корректировки
— Возвраты отражаются в отчете о реализации, выручка корректируется, комиссия возвращается продавцу.
— Система баллов лояльности может приводить к отрицательным корректировкам, которые стоит учитывать отдельно для правильного налогового учета.

5. Выплаты продавцу
— Выплаты идут после подтверждения доставки покупателю, за вычетом комиссий и прочих услуг.
— Доступен гибкий график: регулярные автовыплаты или выплаты по запросу после завершения заказа.

6. Чеки и отчетность
— Чеки по B2C-продажам формирует Ozon от своего имени, с указанием ИНН продавца как участника расчетов и передает данные в ФНС.
— Продавец не обязан пробивать отдельные чеки по таким продажам.

Вывод:
Работа с Ozon по договору комиссии требует учета товаров на счете 45 (FBO) или 41 (FBS), правильного отражения выручки, себестоимости и комиссии, контроля возвратов и корректировок, использования регламентированных документов и контроля выплат. Особенность – формирование чеков маркетплейсом, что освобождает продавца от этой обязанности.

Основные моменты
— Яндекс.Маркет — сервис услуг, не агент. Продавец продаёт товар напрямую покупателю.
— Основные договоры:
• Договор на размещение и логистику — маркетплейс организует витрину, обработку заказов, упаковку и доставку, перечисляет деньги продавцу.
• Договор на продвижение — продавец разрешает маркетплейсу применять скидки, кэшбэк и промоакции.

— Оба договора оформляются дистанционно через личный кабинет без бумажных подписей.

Учет товаров и момент реализации
— Товар остаётся собственностью продавца.
— При передаче товара в доставку отражается отгрузка без перехода права собственности: Дт 45 (или субсчет «товар в доставке») Кт 41.
— Момент реализации — подтверждение доставки покупателю.

Бухгалтерские проводки при реализации
— Выручка: Дт 76 (расчеты с маркетплейсом и покупателями) Кт 90.1
— Себестоимость: Дт 90.2 Кт 45 (или 41)
— Комиссия и услуги маркетплейса: Дт 44 Кт 76
— Зачет взаиморасчетов и поступление денег: Дт 51 Кт 76

Возвраты и недоставленные товары
— Если товар не доставлен или не забран — реализация сторнируется, товар возвращается назад на склад.
— При возврате покупателем — продавец возвращает деньги, корректируется выручка, товар приходуется для возможной перепродажи.

Документооборот и отчеты
— Яндекс.Маркет формирует ежемесячные отчеты по размещению, логистике и продвижению, а также акты оказанных услуг и отчеты взаимозачетов.
— Документы доступны в кабинете через ЭДО, их своевременная выгрузка важна для подтверждения расходов.

Выплаты продавцу
— Перечисления идут после доставки, за вычетом комиссий и услуг.
— Гибкий график выплат — от ежедневных до ежемесячных по выбору продавца. По умолчанию — на следующий рабочий день после доставки, далее по расписанию.

Чеки и налоговый учет
— Чеки покупателям формирует Яндекс.Маркет от своего имени или от имени продавца с ИНН продавца.
— Продавцу не нужно пробивать отдельные чеки по B2C-продажам через платформу.
— Самозанятые отражают доход в «Мой налог».

Рекомендации
— Регулярно сверяйте отчеты маркетплейса с учетными данными по счетам 41, 45, 76, 90.
— Учитывайте скидки и бонусы по договору продвижения, логистические услуги.
— Такая практика минимизирует риски расхождений и претензий со стороны налоговой.

Вывод:
Яндекс.Маркет — посредник услуг, а не агент. Основной учет ведется по товарам на счете 45 (товар в доставке) и расчетам с маркетплейсом (76). Продажа признаётся при подтверждении доставки. Комиссии и услуги отражаются отдельно. Документальный и налоговый учет опирается на регулярные отчеты маркетплейса и автоматический выпуск чеков от него.

Основные положения
— СберМегаМаркет — сервис услуг, не комиссионер. Продажу совершает продавец напрямую покупателю.
— Площадка предоставляет витрину, принимает оплату, организует логистику. Все условия и комиссии прописаны в договоре.
— Товар остаётся на балансе продавца, при передаче на сторонний склад или в доставку учитывается как «в пути» (аналог счета 45).

Признание выручки и НДС
— Выручка признаётся при доставке покупателю.
— Для ОСНО действует правило первого события по НДС: либо предоплата, либо отгрузка — что наступит раньше, учитывается для начисления НДС.

Бухгалтерские проводки
— Списание себестоимости: Дт 90.2 Кт 45 (или 41)
— Выручка: Дт 62 (62.Р) Кт 90.1
— НДС (для ОСНО): Дт 90.3 Кт 68

Учёт комиссии и расходов
— Вознаграждение площадки удерживается взаимозачётом из поступлений.
— Расходы на комиссии отражаются по счёту 44 (или 20) в корреспонденции со счётом расчетов (обычно 60).
— На УСН «доходы минус расходы» комиссия учитывается в расходах после зачёта по акту услуг.
— Ежемесячно продавцу доступны акты оказанных услуг и отчёты по заказам.

Движение денег
— Деньги перечисляются продавцу после подтверждения доставки, за вычетом комиссий.
— График выплат гибкий — несколько раз в месяц, обычно каждые 7–10 дней.

Документооборот и чеки
— Площадка выставляет УПД с НДС, если продавец на ОСНО. Этот входящий НДС продавец может принять к вычету.
— Подключение кассы для онлайн-продаж через СберМегаМаркет не требуется.
— Чеки покупателям формирует сама площадка как агент / оператор платежа.

Вывод:
СберМегаМаркет — посредник услуг, где учет товара и выручки у продавца, с признанием выручки при доставке. Комиссии удерживаются взаимозачётом, отражаются в расходах. НДС учитывается по правилу первого события. Чеки и документы формирует площадка. Такой подход минимизирует сложности по налогам и бухгалтерии продавца.

Модель работы
— Avito выступает агентом: принимает оплату покупателя, организует доставку, перечисляет деньги продавцу за вычетом комиссии.
— Товар остается на балансе продавца до подтверждения получения покупателем или окончания срока претензий.
— Сервисный сбор (комиссия) зависит от категории, региона и способа доставки, удерживается автоматически из суммы оплаты.

Типовые бухгалтерские проводки
— Передача товара в доставку: Дт 45 — Кт 41 (товар передан перевозчику)
— Признание выручки после доставки: Дт 62 — Кт 90.1
— Списание себестоимости: Дт 90.2 — Кт 45
— Комиссия Avito по отчету: Дт 44 — Кт 76
— Зачет комиссии из поступления: Дт 76 — Кт 62
— Поступление денег от Avito: Дт 51 — Кт 76

Налоговый и кассовый учет
— По закону чеки обязан обеспечивать продавец.
— В агентской модели Avito может пробивать чек от имени продавца через облачную кассу с ИНН продавца.
— Если расчет идет от лица площадки — чек формирует Avito с собственными реквизитами.
— Бизнес-продавцы чаще всего подключают облачную ККТ для автоматического пробития чеков при подтверждении доставки. Самозанятые используют сервис «Мой налог» для оформления чеков.

Практические рекомендации
— Регулярно сверяйте отчеты Avito с внутренним учетом по счетам 41/45/62/76/90 для контроля комиссий, логистики и возвратов.
— Это снижает риск ошибок, штрафов за нарушение ККТ и расхождений в бухгалтерском учете.

Вывод:
При работе с Avito с доставкой продавец учитывает товар на балансе, признает выручку при подтверждении доставки, комиссию отражает через счет 44 и контролирует чеки через облачную кассу либо интеграцию площадки.

Учет продаж на маркетплейсах AliExpress Россия, Magnit Market и Lamoda

AliExpress Россия

— Модель: агентская либо по договору транзакционных услуг. Площадка соединяет продавца и покупателя, отправка — за продавцом.
— Учет: доход признается как полная сумма заказа, комиссия — расход (вычитается из выплат).
— Чеки: формируются через партнерский эквайринг/ОФД площадки либо через кассу продавца (при необходимости).
— Отчеты: доступны в личном кабинете продавца.

Проводки (пример)
— Выручка — полная сумма продажи: Дт 62 — Кт 90.1
— Расходы на комиссию: Дт 44 — Кт 76

Magnit Market (ex-KazanExpress)

— Модель: похожа на Ozon, маркетплейс — комиссионер, товар хранится на складах площадки (счет 45 — ответхранение).
— Учет: товар учитывается у продавца на счете 45 до продажи; выручка — после продажи конечному покупателю, комиссия удерживается из выплат.
— Возвраты:
— Невыкуп — сторнируется продажа, комиссия обычно не берется.
— Возврат после покупки — возможны удержания за логистику.

— Проводки близки к схемам WB/Ozon.

Lamoda

— Модели:
— Выкуп — Lamoda выкупает у партнера (продажа по оптовой цене).
— Агентская — Lamoda посредник, удерживает комиссию и предоставляет отчеты.

— Учет: до продажи товар может учитываться на счете 45 (при отгрузке на склад Lamoda); выручка признается при розничной продаже, комиссия — расход на сбыт.
— Проводки аналогичны агентской модели: признание выручки после продажи, комиссия в расходах.

Ключевые моменты для учета на маркетплейсах

— Определять модель работы (агентская, выкуп, транзакционные услуги).
— Отражать товар на балансе правильно (на счете 41 или 45 в зависимости от модели).
— Признавать выручку только после перехода права собственности или подтверждения продажи.
— Отражать комиссию как расход (Дт 44).
— Использовать подходящие счета расчетов (76 — расчеты с маркетплейсом, 62 — расчеты с покупателями).
— Контролировать корректность электронных чеков и отчетов, обеспечивать их соответствие требованиям ФНС.

Таким образом, каждая площадка имеет свои особенности, но общие принципы: учет товара до продажи на счёте 45 или 41, выручка при продаже конечному покупателю, удержание комиссии из выплат и обязательное оформление чеков через соответствующие ККТ.