Отмена ЕНВД: переход с ЕНВД на УСН

admin Бухгалтерия, Новости СЦ "Контур"

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим ЕНВД отменен.

Изменения по ЕНВД прописано в :
— Письмо ФНС РФ от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@
— Информация ФНС России от 27.08.2020 «ФНС разъяснила, нужно ли подавать заявление о снятии с ЕНВД» Налоговики начали информировать налогоплательщиков о порядке перехода на иные режимы налогообложения

Налоговая объясняет новость примерно так: «Мы собираем сведения по кассам и по расчётным счетам. Зачем считать налог на воображаемый доход, если мы знаем реальный? Зачем позволять предпринимателям с большими доходами платить несправедливо мало?» ЕНВД приняли в 1998 году по принципу «будет больше налогов, чем ноль». Отмену обсуждали уже несколько раз — и всё-таки решились.

Патент пока не закрывают. Возможно даже разрешат уменьшать на страховые взносы — это один пунктов плана налоговой на 2020-2022 годы. В некоторых случаях ЕНВД и патент запрещено применять уже в 2020 году. Это если вы продаёте товары с маркировкой: обувь, шубы, лекарства.

Как перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения

Налогоплательщики должны выбрать, какой режим налогообложения применять в дальнейшем.
Если выбор не сделать, налоговики переведут организацию или ИП на общий режим налогообложения (ОСНО). Часто этот режим невыгоден для налогоплательщиков: возрастет налоговая нагрузка и придется вести бухгалтерский учет в полном объеме, а для этого, как правило, нужно нанимать бухгалтера или фирму.

  • Патент. Предприниматели вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Для перехода на ПСН предпринимателю надо подать в налоговую заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
  • Налог на профессиональных доход. ИП и лица, не зарегистрированные как ИП, вправе применить налог на профессиональный доход. Налоговая рекомендует, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января, скачав для этого приложение «Мой налог».
  • Оптимальное решение — переход на УСН. Да, организаций это не освободит от ведения бухгалтерского учета, но налоговая нагрузка может быть намного ниже, чем при ОСНО.
    Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики самостоятельно выбирают объект налогообложения, от которого зависит ставка налога при УСН: «доходы» — налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона, «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Что надо сделать до перехода на УСН
  1. Определить, какой объект налогообложения будете применять: «доходы» «или доходы минус расходы». Для этого надо просчитать свои текущие доходы и расходы, сделать примерный расчет налога при УСН исходя из данных текущего года или по плановым показателям на следующий год.
  2. Представить в налоговую уведомление о переходе на УСН по форме по 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Срок — до 31 декабря 2020 года. Если уведомление не предоставить, то автоматически будет считаться, что с 01.01.2021 года применяете ОСНО.
  3. Оповестить своих контрагентов о переходе на УСН. Несмотря на то что законодательство не обязывает это делать, такая предусмотрительность облегчит вам и контрагентам документальное оформление операций: например, не выставлять счет-фактуру, не выделять в первичных документах НДС.
  4. Сделать инвентаризацию расчетов, а также остатков сырья, материалов, готовой продукции и т.д. на момент перехода на УСН. Это необходимо для того, чтобы правильно учитывать переходные операции при УСН.
  5. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог за IV квартал 2020 года. Срок представления декларации — 20 января 2021 года, а срок уплаты ЕНВД — 25 января 2021 года.
Обратите внимание:
не требуется подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Налоговая это сделает автоматически (Письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@).
Кто не вправе применять УСН
Перечень лиц, которые не вправе применять УСН, закрытый и отражен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. К таким организациям, например, относятся:

— лица, не удовлетворяющие требованиям перехода и применения УСН;
— организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН;
— организации, у которых есть филиалы. Вправе перейти на УСН организации, имеющие обособленные подразделения, в том числе представительства;
— организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (за некоторым исключением);
ломбарды;
— организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
— нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
— казенные и бюджетные учреждения;
— иностранные организации;
— частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников.

Условия перехода организации на УСН
— Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету — не больше
150 млн руб.
— Средняя численность работников — не больше 100 человек.
— Сумму дохода за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, определять не требуется, ведь лица, применяющие ЕНВД, не ведут учет доходов.
Условия перехода ИП на УСН

Для индивидуальных предпринимателей условием перехода на УСН является выполнение требования по средней численности работников — не больше 100 человек.

В уведомлении о переходе на УСН индивидуальные предприниматели не указывают сведения о доходах и о стоимости ОС.

Все показатели для перехода на УСН организации и ИП указывают в уведомлении о переходе на УСН по форме по 26.2-1 по состоянию на 1 октября года 2020 года.

Ваши действия для перехода на упрощенку с ЕНВД

  1. Выберите оптимальный налоговый режим
    Сравните налоговую нагрузку на разных налоговых режимах с помощью калькулятора и выберите самый выгодный.
  2. Приготовьтесь вести учет на новом режиме
    Для ООО на УСН «‎Доходы», ИП и ООО на УСН «‎Доходы минус расходы» подойдет веб-сервис Контур.Бухгалтерия
  3. Уведомите налоговую о переходе на новый режим
  4. Измените настройки кассы
    При переходе на новую систему налогообложения достаточно изменить настройки на ККТ. Касса формирует отчет о перерегистрации автоматически и передает его в налоговую через ОФД.
    Подавать заявление о перерегистрации кассы в ФНС не нужно. Оно подается только при смене данных, которые указаны в карточке ККТ. Система налогообложения в ней не указана.
    Смена СНО на кассе должна быть настроена перед началом продаж по новому налоговому режиму. Если вы начнете работать 2 января, то указать новую СНО в настройках ККТ нужно до открытия смены второго числа!
  5. Отчитайтесь по ЕНВД за 2020 год и уплатите налог
    Уплатите налог и сдайте декларацию по ЕНВД за 4 квартал не позднее 20 января 2021 года. Это будет последний платеж и декларация по ЕНВД. Их можно отправить из Контур.Бухгалтерии.

 
 

Как перейти c ЕНВД правильно, быстро и без финансовых потерь?
Воспользуйтесь калькулятором перехода на выгодную для ИП или ООО систему налогообложения