Новые правила наличных расчетов, согласно Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, начали действовать с 27 апреля 2020г.
Как и раньше, наличные можно спокойно тратить на выдачу зарплаты сотрудникам, наличные расчеты с физлицами и расходы на личные нужды за счет наличной выручки или денег, снятых с банковского счета; ограничиваются расчеты наличными между предпринимателями до 100 000 руб. по одному договору.
Что грозит за нарушение лимита наличных расчетов
Нарушение лимита расчетов может обернуться для предпринимателей и компаний штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ):
— для ИП — от 4 000 до 5 000 руб.;
— для ООО — от 40 000 до 50 000 руб.
Наложить штраф налоговая инспекция может только в течение месяцев со дня расчета сверх лимита (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Оштрафовать могут обе стороны: и того, кто платит, и того, кто принимает платеж.
Например, ваш клиент-ИП хочет поставить оборудование для вашего офиса. Вы не можете принять от него больше 100 000 руб. за одну операцию из-за ограничения в законе, иначе оштрафуют и вас, и его.
Ограничения в новых правилах по-прежнему касаются расчетов между организациями и организациями, организациями и ИП, ИП и ИП в рамках одного договора — они ограничены суммой в 100 000 руб. или эквивалентом в валюте по официальному курсу Банка России. Это касается расчетов не только по текущим договорам, но и по истекшим, по которым контрагент должен будет погасить долг.
Расчет нельзя превышать даже на 1 рубль. За 100 001 руб. руководителю и плательщику выпишут штраф.
Чтобы избежать штрафа, договор можно разделить на несколько — каждый в пределах 100 000 руб.
Расчеты с физлицами и самозанятыми без статуса ИП и снятие денег на личные цели не ограничены.
Предприниматели могут использовать наличные, которые они:
- получили за счет продажи товаров;
- получили за выполнение работ или оказание услуг;
- получили в качестве страховых премий;
- получили по договору займа от МФО, ломбарда, кредитного сельхозкооператива и потребкооператива;
- получили в качестве паевых взносов потребкооперативов;
- вернули как сумму долга по договорам с кредитными организациями.
Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета.
На что ИП и организации могут тратить наличные
Они могут их тратить на несколько целей:
- зарплатный фонд и социальные выплаты для работников;
- выплату страховых сумм физлицам, которые оплачивали страховые премии наличными;
- выплату наличных на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
- оплату товаров, работ и услуг (кроме акций и других ценных бумаг);
- выдачу наличных денег сотрудникам под отчет;
- возврат за ранее оплаченные наличными товары, работы, услуги, на которые покупатель хочет оформить возврат;
- выдачу наличных по операциям в качестве банковского платежного агента.
Как можно получить наличные
Деньги можно получать следующим образом:
— Через кассу. Сейчас касса нужна и тем предпринимателям, которые принимают оплату через сайт с банковских карт и электронных кошельков. — По бланкам строгой отчетности, документам с реквизитами или без документов для некоторых категорий услуг, например, это касается оплаты проезда в автобусах, продажи бумажных газет и журналов и торговли на рынках и ярмарках (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54).
Правила для МФО, ломбардов и кредитных кооперативов
Они могут направлять наличные из кассы для выдачи займов и возвращать полученные займы с процентами.
— Для МФО и ломбардов выдача и возврат займов, уплата процентов, штрафов, пени и неустоек по привлеченным займам МФО, ломбардам ограничены 50 000 по одному договору и 1 млн руб. в день на отдельный офис организации.
— Для кредитных кооперативов выдача и возврат займов по договорам передачи личных сбережений, выплата процентов, пени, неустоек и штрафов, выплата паенакоплений потребкооперативом не могут превышать 100 000 руб. по одному договору и 2 млн руб. в день в одном подразделении.
В каких случаях нет ограничений
Нет никаких ограничений у:
— наличных расчетов между физлицами;
— банковских операций;
— таможенных платежей и налоговых сборов.
Обычные предприниматели и организации не могут выдавать и выплачивать займы с помощью наличных.
Предварительно они должны положить деньги на расчетный счет и опять снять их.
Наличные деньги, которые возвращаются в кассу в качестве остатка аванса, который не был израсходован, нельзя использовать для расчетов. Для начала их нужно вернуть в банк и положить на расчетный счет (Письмо Банка России от 9.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).
Материал предоставлен журналом «Я бухгалтер», выпуск N 46, 2020
Актуальная база нормативных документов и законодательных актов; консультации экспертов, авторские статьи, последние новости Минфина и ФНС; ежедневное автоматическое обновление и удобный поиск. Все это вы найдете в сервисе экспертной поддержки Контур.Норматив.
Мы предлагаем вам получить демодоступ к Контур.Нормативу, чтобы в процессе непосредственной работы оценить достоинства продукта.
В течение 2 дней вам будут доступны: авторские материалы, методики и вопросы экспертам, проводки и региональное законодательство.