Новости о страховых взносах ИП и самозанятых

Если у ИП или фирмы есть работники с трудовыми договорами, за них надо платить страховые взносы. Обычные ставки такие: 5,1% — на медицинское страхование, 22% — на пенсионное, 2,9% — в соцстрах. Плюс отдельно взносы на травматизм.
Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.
Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ. Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.
Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

Отменили льготы ИП и компаниям на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.
Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.

Условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:

— Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
— Система налогообложения — УСН.
— Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
— Льготный вид деятельности дает 70% выручки.

Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.
Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая. Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда. Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.

Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.

Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2019 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.

У кого есть льготы по взносам за работников в 2019 году.

Если ваш вид деятельности попадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая это узнает и начислит взносы по полной ставке.

Да, эти льготы применяются только при начислении страховых взносов с зарплаты работников. Если ИП платит взносы только за себя, льготы его не касаются. Не платить страховые взносы за себя может только самозанятый — тот, кто перешел на налог на профессиональный доход. Но этот спецрежим пока не везде работает и не всем подходит.

Сейчас на пенсионное страхование все работодатели отчисляют 22% от зарплаты работников. Это тоже считается льготной ставкой, потому что стандартный тариф по закону — 26%. Действие пониженного тарифа было ограниченным — только до 2020 года. Но с 2019 года пониженный тариф стал бессрочным — то есть он и есть основной для всех работодателей.

Репетиторы, няни и сиделки могут легально получать доходы и не платить с них налог. Им дали так называемые налоговые каникулы до 2019 года. При этом регистрироваться как ИП репетитору не нужно. Он просто учит детей, берет деньги с их родителей и ничего не платит в бюджет.
Вот каким условиям нужно соответствовать одновременно, чтобы не платить налог:

— Оказывать услуги физическим лицам.
— Только для личных или домашних нужд.
— Работать самому, без наемных работников и статуса ИП.
— Подать уведомление в налоговую.

Тогда можно брать деньги за свои услуги, но не отчитываться за них и ничего не платить в бюджет. Этих людей называли самозанятыми, хотя мы не устаем повторять, что такого термина в законах нет. Эта категория не имеет никакого отношения к тем самозанятым, которые платят налог на профессиональный доход. Репетиторы, няни и сиделки сами по себе. У них своя персональная льгота по НДФЛ, которая действует абсолютно во всех регионах.

Репетиторы и няни не платили страховые взносы. Они не упоминались в законах о страховании отдельно. Если репетитор работал, например, в школе, а сиделка — в больнице, взносы на пенсионное и медицинское страхование за них платили работодатели, но только с зарплаты. Тогда репетитор имел право и на пенсию, и на медицинское страхование за счет этих взносов.

Если репетитор работал сам на себя и занимался только частной практикой, то со взносами было так:

— Пенсионного страхования не было. Работа репетитором с освобождением от налогов не засчитывалась в трудовой стаж.
— Медицинское страхование было, но за счет бюджета. То есть за самозанятого репетитора с освобождением от налогов платило государство. А на самом деле за него платили другие налогоплательщики — с официальной работой или статусом ИП.

Получается, что самозанятый репетитор на самом деле получал доход, но вообще ничего не платил в бюджет: ему разрешили. При этом в плане медицинской страховки у него все было абсолютно так же, как у работающего учителя, менеджера, водителя или предпринимателя: полис ОМС, право на бесплатные анализы, прием врачей, лечение в стационаре и квоты на сложные операции.

С 17 февраля 2020 года самозанятых репетиторов, нянь и сиделок с налоговыми каникулами выделят в отдельную категорию. Теперь они будут официально упоминаться в законе об ОМС — в том пункте, где перечислены самостоятельно обеспечивающие себя работой. Кроме репетиторов там упоминаются еще ИП, нотариусы, адвокаты, оценщики, плательщики налога на профессиональный доход.

Все эти люди сами оплачивают медицинское страхование:

— ИП, адвокаты и нотариусы платят обязательные взносы — минимум 6884 руб. за 2019 год.
— Плательщики НПД платят свои 4 или 6% налога, а из него 37% переводят в ФОМС.

Репетиторы, няни и другие категории самозанятых, которые официально зарегистрировались в налоговой ради налоговых каникул, теперь тоже официально застрахованные — и не как безработные, а как самозанятые. Это значит, что они тоже будут платить взносы за себя — 8426 руб. за 2020 год. Пока речь идет только о медицинском страховании.

Регистрация для освобождения от налога на доходы ведется уже третий год. Освобождение на 2019 год продлили, но взносы на ОМС в этом году платить пока не нужно. Самозанятые репетиторы, няни и сиделки уже считаются застрахованными лицами, но взносы за них пока платит государство.
С 2020 года платить придется самостоятельно. Но это требование работает только в том случае, если репетитор стоит на учете в налоговой, то есть подавал туда уведомление, чтобы не платить НДФЛ. Если репетитор не подавал уведомление, не декларирует доходы, не имеет статуса ИП и нигде не работает официально, для государства он безработный — медицинскую страховку оплатит бюджет.

Нет, самозанятых плательщиков НПД в четырех регионах история со взносами не касается. Для них не будет дополнительных платежей. Сейчас они и так застрахованы, а часть налога идет в ОМС, но она уже включена в 4 и 6%, а сверху доплачивать не нужно.
Если репетитор подал уведомление, чтобы не платить НДФЛ, ему придется платить взносы. Даже если за год он получит всего десять тысяч рублей дохода от своих уроков, в бюджет нужно будет заплатить 8429 руб. взносов.
Если тот же репетитор зарегистрируется на НПД, то он будет платить только 4% с доходов от своих учеников, а няня — с дохода от родителей детей. А никаких взносов на ОМС платить не придется. И налога на доходы по ставке 13% тоже не будет.
Но пока неизвестно, расширят ли список регионов для налога на профессиональный доход. Если нет, то репетиторам из Тюмени, Орла и Петербурга придется платить взносы. Или сниматься с учета и скрывать доходы.

Сняться с учета можно в любое время. Для этого нужно подать такое же уведомление, но с другой цифрой: «2» означает прекращение деятельности.
Но после этого перестанут действовать и налоговые каникулы. То есть со всех доходов репетитор должен будет платить налог — 13%. Если он не заплатит, а налоговая обнаружит это, то начислит пени и штраф. Но это только если найдет и докажет.

Если нет официальной работы, взносы на ОМС платит государство — право на бесплатную медицинскую помощь все равно остается. Платить обязательные взносы с 2020 года не придется.
Но есть другие риски: что рано или поздно налоговая все-таки поймет, что есть доход, с которого не платят налоги. Это не так просто, но это возможно. Каждый решает сам.

Да, если человек ИП и работает по трудовому договору, он платит двойные взносы — как работающий и как предприниматель. Так же с самозанятыми сиделками и нянями. Если у них есть трудовой договор, взносы на ОМС платит работодатель — 5,1% от зарплаты. Дополнительно самозанятые сиделки, репетиторы и няни будут платить взносы сами за себя — 8246 руб. в 2020 году.