Вся правда о налоге для самозанятых

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (в народе — «налог для самозанятых»). По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Вокруг этого законопроекта ходит много слухов и противоречивой информации. Мы не знаем, откуда берутся слухи об этом налоге, почему журналисты, юристы и организаторы вебинаров говорят о нем не то, что написано в законе. Но мы точно знаем, что многие из вещающих не читали закон и говорят глупости. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Мы подготовили для вас статью по официальному документу, который находится в открытом доступе.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Суть и ставка налога для самозанятых.

Налог на профессиональный доход — это новый, но не дополнительный налог. Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

Кто, когда и в каких регионах сможет перейти на это налог
Налог на профессиональный доход смогут платить:

  1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  • у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  • они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  • они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

  • Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  • Перепродажа товаров и имущественных прав.
  • Добыча и продажа полезных ископаемых.
  • Договоры поручения, комиссии или агентские.
  • Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Этот налоговый режим пока не смогут применять ИП и физлица по всей стране. В 2019 году он заработает только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов.

Отсутствие регистрации в регионе эксперимента не лишает вас возможности стать самозанятым и платить 4%. Но не торопитесь это делать, если в тестовом регионе у вас только клиенты, а вас или вашего салона и офиса там нет. И не слушайте никого, кто советует вам так делать. Если ФНС посчитает, что место ведения деятельности нужно подтвердить документами, у вас могут быть большие проблемы, доначисления налогов и штрафы. И пути назад не будет.

С каких доходов платить налог, лимит по доходам
С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим
Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  • Зарплата по трудовому договору.
  • Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  • Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  • Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  • Деньги от продажи недвижимости или машины.
  • Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  • Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  • Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  • Продажа долей в уставном капитале.
  • Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  • Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

Как считать и платить налог на профессиональный доход

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно.

Платеж нужно будет вносить ежемесячно через специальное приложение «Мой налог». Его можно будет скачать на любое устройство: ПК, смартфон или планшет. Для начала работы на спецрежиме нужно загрузить в приложение заявление, скан паспорта и фотографию. Если у вас уже есть личный кабинет налогоплательщика, понадобится только заявление.
В «Мой налог» будут заноситься сведения о выручке от клиентов. Там же будут выставляться суммы налога к уплате.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении. Составлять налоговую декларацию по НПД и приобретать онлайн-кассу не потребуется.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Страховые и пенсионные взносы

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Самозанятые действительно не платят никаких дополнительных страховых взносов. Только налог. Но часть этого налога — около 40% — идет в фонд медицинского страхования. Налогоплательщики пополняют бюджет фонда, который потом выделяет деньги на лечение в больницах, обследования в поликлиниках и скорую помощь.

То есть самозанятые — это застрахованные лица. И платит за них уже не государство, а они сами. Но не дополнительно, а в составе налога по ставке 4 или 6%. Никто не откажет им в экстренной помощи, операции или диспансеризации.

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости. Сэкономленные на взносах деньги самозанятый сможет тратить как захочет: вкладывать в финансовые инструменты, которые кажутся ему эффективными, перевести в негосударственный пенсионный фонд, купить на них акции, платить за накопительное страхование или хранить на вкладе. Может быть, таким образом к пенсии удастся накопить даже больше, чем платил бы пенсионный фонд. Но даже если нет, к государству нельзя будет предъявить претензии, потому что самозанятый ничего ему для пенсии не платил.

Ране накопленные баллы и стаж не сгорят: ничего такого в законе нет. Все, что самозанятый накопил, пока он сам или за него платили страховые взносы, останется на его лицевом счете. Любой человек может бесплатно получить свою выписку и проверить, что накопил.

Что будет, если не регистрировать свою предпринимательскую деятельность

Если вы решаете вести бизнес без регистрации, то рискуете попасть в поле зрения налоговой службы. В таком случае наступит административная или даже уголовная ответственность в зависимости от размеров скрываемых доходов.

Параллельно с обсуждением законопроекта о новом спецрежиме решается вопрос об ужесточении штрафов за предпринимательство без регистрации. Сейчас сумма штрафа составляет 500 — 2 000 рублей. Планируется, что в будущем она повысится до диапазона 5 000 — 10 000 рублей. За повторное правонарушение ждет штраф в размере 20 000 — 30 000 рублей.

Возникает вопрос, что будет, если официально зарегистрироваться, но не проводить операции через приложение ФНС. На первый взгляд, установить, всели сделки отражены в программе, невозможно. Однако есть риск, что налоговая все-таки зафиксирует незаконный доход. Например, через счета в банке или через сайты, где частные лица размещают свои услуги. За нарушения при занесении данных в «Мой налог» будут также предусмотрены санкции.

Итог: Кому может быть полезен налог на профессиональный доход?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Если эксперимент будет признан удачным, режим распространится на все регионы. Конкретной даты, когда это может произойти, пока нет. Чиновники ждут первых результатов из пилотных субъектов РФ.

 

Для тех же физических лиц, которые регулярно получают доход на карту и решили начать платить с него налог у нас есть отличная программа Контур.Эльба, которая поможет полностью самостоятельно рассчитать и заплатить налог в нужном размере, а также подать декларацию в ИФНС!

Эльба идеально подойдет для самозанятых граждан (репетиторов, сиделок, сдающих в аренду квартиры и т.д.), которые решили зарегистрировать или легализовать свой бизнес как ИП или ООО.

 

 
 

Будет ли налоговая контролировать поступления на карты физлиц?

В различных СМИ прошла информация, что с 1 июля 2018г. налоговая начинает контролировать все переводы и поступления на карты физических лиц и будет начислять по ним налоги.

Поправки на самом деле есть, однако трактовать их следует иначе, и причин для паники нет.

Налоговая и прежде проверяла операции по счетам и картам, но только если для этого есть законные основания. Причем эта проверка не автоматическая, для передачи информации банку нужен официальный запрос, а налоговая сначала должна доказать нарушение.

С 1 июня вступили в силу поправки в НК РФ, в соответствии с которыми банки обязаны информировать налоговые органы также обо всех счетах граждан и организаций в драгоценных металлах. При этом запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках граждан налоговые органы могут только при проведении проверки в отношении конкретного физического лица. То есть если у налоговиков появятся определенные подозрения, основанные на достоверных фактах и информации. Для большинства людей эти поправки ничего не значат.

Информация о том, что налоговики будут начислять налоги и штрафы на все невыясненные поступления на карты, не соответствует действительности.

Налоговики еще с 2013 года вправе запрашивать у банков информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках «физиков», но только в рамках проверок этих лиц. Если суть поступлений будет непонятна налоговой, у гражданина запросят пояснения. Например, налоги не нужно платить с возврата долга.

К тому же, не каждый перевод на карточку считается доходом. Перед налоговой не нужно отчитываться за все полученные деньги и платить 13% от стоимости любых подарков дороже 4 тысяч рублей.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Когда нужно платить НДФЛ?

Налог на доходы платят только с доходов, которые этим налогом облагаются по закону.
Обычно налог начисляет и удерживает налоговый агент: работодатель на официальной работе, банк при выплате процентов по вкладу или биржа фриланса при оформлении безопасной сделки.

Но бывает, что человек получил доход не от налогового агента, а от продажи имущества или выигрыша в лотерею. Если налог при этом не удержали, то нужно рассчитать самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля.
Например, налогом облагаются доходы от аренды квартиры или гаража. Если в прошлом году вы получали на карту деньги за работу, а работодатель не удерживал НДФЛ и не отчитывался в налоговую, тоже нужно заплатить 13% от поступлений. Когда продаешь машину или Айфон, то по закону надо отчитаться: если использовать вычет, налог платить, может, и не придется.

Когда не нужно платить НДФЛ?
В налоговом кодексе есть большой список доходов, с которых не нужно платить налог. И неважно, в какой форме такой доход получен: в виде перевода на карту, как подарок или наличными.
В том числе налогом не облагаются:

  • стипендии и пособия
  • суточные в пределах лимита
  • алименты
  • благотворительная помощь
  • доходы от продажи овощей со своего огорода
  • деньги и имущество по наследству
  • возмещенные судебные расходы
  • господдержка ипотечников
  • вознаграждение репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству

И тем более не облагаются налогом переводы на карту, которые не связаны с получением дохода. Например, если коллеги перевели деньги кому-то одному, чтобы купить общий подарок на юбилей начальника отдела. Или бабушка отправила перевод ко дню рождения внука. Или один друг взял у другого в долг наличными, а потом вернул на карту.

А что с подарками?
Подарки от ИП и организаций облагаются налогом, если стоят дороже 4 тысяч рублей. А если это подарок от работодателя в связи с рождением ребенка, то лимит 50 тысяч. Обычно в таких случаях налог рассчитывают дарители: сами его удерживают и отчитываются.

Подарки от физических лиц облагаются налогом, только если это недвижимость, машина или акции дороже 4 тысяч рублей. И если дарит их не близкий родственник.

Ни с каких других подарков от друзей, коллег или гостей на свадьбе не нужно платить налог на доходы. Холодильники, телевизоры, ювелирные украшения и деньги, которые один человек подарил другому на праздник или просто так, не облагаются налогом независимо от стоимости и суммы.

Если любовник подарил девушке 100 тысяч рублей и перевел всю сумму на карту, она не должна их декларировать и платить налог. Если гости подарили на свадьбу 500 тысяч рублей наличными или перевели их на карту, молодожены тоже не должны платить налог на доходы.

Когда дарят шубу, лабутены, штаны, кольцо с бриллиантом или антикварную вазу, с этих подарков не нужно платить налоги.

Если папа подарил дочери квартиру, а сыну — машину, дети не будут платить НДФЛ. Но если папа подарит квартиру своей двоюродной племяннице, то налог ей заплатить придется.

Как налоговая узнает, что я получаю какие-то деньги и не плачу налоги?
Из банка. Налоговая может попросить выписку по счету, если увидит, что в прошлом году вы купили машину и квартиру, но не задекларировали никаких доходов или платите налог с зарплаты в 8 тысяч рублей.

От покупателя. Человек, который купил у вас какое-то имущество, может передать эти данные в налоговую. Например, если вы продали Айфон, а потом ваш покупатель тоже продал этот Айфон. Но он оказался честным налогоплательщиком: задекларировал доход от продажи и приложил квитанцию о переводе вам на карту 30 тысяч рублей, чтобы получить имущественный вычет. Налоговая узнает, что год назад вы получили 30 тысяч рублей от продажи Айфона, но не заплатили налог.

От соседей. Например, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.

От налоговых агентов. Иногда налоговый агент не может удержать НДФЛ. Тогда он отправляет данные в налоговую, там всё считают и присылают уведомление.

Я получаю переводы на карту, но это не доходы. Что мне делать?
Вам ничего не нужно делать. Доказывать нарушение — это обязанность налоговой. Никто не может просто так получить выписку из банка, увидеть поступления и начислить налог на доходы со всех сумм. Налоговая должна доказать, что это доход и что с него нужно заплатить НДФЛ.

Если сомневаетесь, нужно ли платить налог и подавать декларацию, отправьте запрос в свою инспекцию. До 30 апреля еще есть время разобраться.

В связи с поправками стоит беспокоиться тем, кто сдает квартиру, фрилансерам, работающим без договора, и предпринимателям, которые не оформлены как ИП либо продолжают принимать оплату на карту физлица. Если ФНС докажет, что переводы были налогооблагаемым доходом, то начислит НДФЛ 13%, штраф 20% от суммы неуплаченного налога и пени.

Тем, кто переживает, что ему могут начислить НДФЛ на карточные переводы, можно просить контрагентов делать пометки при платеже, например, о возврате долга или подарка к дню рождения. Переводы крупных сумм стоит оформлять документально.

Для тех же физических лиц, которые регулярно получают доход на карту и решили начать платить с него налог у нас есть отличная программа Контур.Эльба, которая поможет полностью самостоятельно рассчитать и заплатить налог в нужном размере, а также подать декларацию в ИФНС!

Эльба идеально подойдет для самозанятых граждан (репетиторов, сиделок, сдающих в аренду квартиры и т.д.), которые решили зарегистрировать или легализовать свой бизнес.

 

 
 

Налоговый вычет на покупку кассы для ИП на ЕНВД и патенте

Предприниматели на ЕНВД и патенте всю жизнь работали без кассы — и вот с 2018 года она стала для них обязательной.
Чтобы переход на новые правила прошёл легче, ИП на ЕНВД и патенте могут уменьшить налог на расходы на кассу. ООО сэкономить не получится — для них вычета нет.

Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет работает так: вы покупаете кассу, регистрируете её в налоговой, а потом уменьшаете налог за счёт расходов на покупку.

В размер налогового вычета входит стоимость:
— кассы и фискального накопителя,
— кассовой программы,
— сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
— модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей. Это значит, что даже если вы купите кассу за 30 тысяч, уменьшить налог сможете только на 18.

Для каждого расхода сохраните подтверждающий документ: например, чек, договор, акт или накладную.

Виталий купил две кассы для своих магазинов. Вместе с фискальными накопителями получилось по 21 000 рублей за каждую кассу. Также он купил кассовую программу за 6 000 рублей и заплатил 2 000 рублей за услуги по регистрации касс в налоговой. В итоге Виталий потратил 50 тысяч рублей — по 25 тысяч за каждую кассу. Это больше максимального размера вычета, поэтому Виталий уменьшит налог только на 36 тысяч рублей — по 18 тысяч на каждую кассу.

Условия для уменьшения налогового вычета
  1. Вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД или патенте. Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, а касса нужна только в бизнесе на УСН — использовать вычет по ЕНВД нельзя.
  2. Касса зарегистрирована в налоговой по всем правилам.
  3. Дата регистрации кассы в налоговой:
    — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
    — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
Когда можно уменьшать налог
Это зависит от того, когда по закону вы должны перейти на онлайн-кассу.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают налог в 2018 и 2019 годах. Это все те ИП, которые ведут любой бизнес, кроме розницы и общепита с сотрудниками.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают налог 2018 года. Это ИП, которые наняли сотрудников и ведут бизнес в сфере розницы или общепита.

Начать уменьшать налог можно с того налогового периода, в котором купили кассу. Налоговый период для ЕНВД — это квартал, а для патента — срок, на который его получили.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2018 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал 2018 года.
А у Максима салон красоты на патенте. Он купил кассу за 15 тысяч рублей и зарегистрировал её в налоговой 4 августа 2018 года. На 15 тысяч рублей Максим уменьшил стоимость патента, который оформил на весь 2018 год.

Что делать, если не получилось использовать весь вычет сразу
Если вы на ЕНВД и не использовали всю сумму вычета в одном квартале, можете сделать это в следующих — вплоть до 1 июля 2019 года.

15 июня 2018 года Яна купила кассу для своего магазина и потратила 16 000 рублей. Налог ЕНВД за 2 квартал получился 23 000 рублей. Из этой суммы сначала вычли 9 000 рублей страховых взносов, которые Яна заплатила в 3 квартале, а потом использовали вычет на онлайн-кассу и уменьшили налог до 0. От вычета остались ещё 2 000 рублей. Их Яна использовала, чтобы уменьшить налог ЕНВД за 3 квартал.

С патентом ситуация такая: если вы полностью уменьшили патент и не потратили всю сумму вычета, можете использовать её для уменьшения нового патента. Важно, чтобы патент был для бизнеса, на котором вы используете кассу, и чтобы вы уложились в сроки, о которых мы написали выше.

4 августа 2018 года Максим купил онлайн-кассу для салона красоты на патенте и потратил на неё 15 тысяч рублей. Патент действует с 1 апреля по 30 сентября 2018 года и стоит 12 200 рублей. Максим полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него ещё осталось 2 800 рублей. С 1 октября по 31 декабря Максим оформил новый патент за 6 100 рублей. Он использовал остаток налогового вычета и заплатил за патент 3 300 рублей.

Какие документы нужны для вычета по ЕНВД
Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Как посчитать стоимость патента с учётом вычета
Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.

Например, ваш патент стоит 30 тысяч рублей на год, а вычет за онлайн-кассу — 17 500 рублей. В итоге вы заплатите за патент 12 500 рублей.

Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.

Какие документы нужны для вычета по патенту
Отправьте в налоговую уведомление о том, что используете вычет.

На листе, А заполните сведения о всех кассах, на стоимость которых хотите уменьшить налог.

Название модели и заводской номер ККТ посмотрите в паспорте кассы. Регистрационный номер ККТ вам выдали в налоговой. Если регистрировали кассу через сайт ФНС, посмотрите регномер в личном кабинете.

На листе Б укажите реквизиты патента, сумму налога и срок его уплаты, сумму расходов на ККТ.

В нашем сервисном центре вы также можете:
— выбрать и заказать онлайн кассу, фискальный накопитель и прочее
получить квалифицированную электронную подпись для регистрации ККТ в налоговой
— заказать услугу по настройке онлайн кассы
— заказать услугу по подключению кассы к ОФД

 
 

По материалам сайта: e-kontur.ru

Не спешите платить налоги

29 декабря 2017 года официально опубликован закон о налоговой амнистии. По этому закону россиянам спишут часть налоговых долгов — их можно будет вообще никогда не платить, а недоимки исчезнут с лицевого счета и из баз исполнительных производств. Но есть четкие правила, каких долгов это касается и кому их простят.
 

Кому государство простит часть долгов по налогам?

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Кому простят НДФЛ?
Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2-НДФЛ в налоговую.
Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ. Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.
Или банк списывает часть долга по кредиту — например, если не может его взыскать или договорился с заемщиком о рефинансировании. Тогда тоже могут начислить НДФЛ и отправить в налоговую справку 2-НДФЛ. При рефинансировании ипотеки суммы могут составлять десятки тысяч рублей.
Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:
• с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
• с дивидендов и процентов по вкладам;
• с материальной выгоды по ст.212 НК;
• с выгоды в натуральной форме по ст.211 НК — подарков или имущества;
• с выигрышей и призов.
Простят ли НДФЛ со списанных долгов?
Да. НДФЛ, который начислили со списанных долгов с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, попадает под амнистию. Такой доход — это не материальная выгода, а экономическая. Для нее в налоговом кодексе другая статья, а в списке исключений ее нет.
Если вы валютный ипотечник и в этот период банк списал вам часть долга при пересчете в рубли, а затем начислил НДФЛ с этого списанного долга, вам можно не платить налог. Долг спишут по амнистии, даже если до 1 декабря налоговая прислала уведомление и требовала много денег. Если вы уже заплатили этот налог, вернуть его нельзя.
Какие налоги простят физическим лицам?
Физлицам простят часть долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество.
Простят только те долги, которые образовались до 1 января 2015 года. Их официально признают безнадежными вместе со всеми пенями и штрафами. Причина недоимки, статус налогоплательщика и материальное положение не имеют значения.
Если недоимка по налогу появилась уже в 2015 или 2016 году, ее придется погасить — амнистия не поможет.
Коснется ли амнистия предпринимателей?
Да. ИП простят долги, которые накопились до 1 января 2015 года и до сих пор не взысканы. Пени и штрафы по такой недоимке тоже платить не придется. Это касается, например, НДФЛ, ЕНВД, налога по УСН и патентам, но не касается акцизов. Но это тоже понятно без амнистии: такие долги безнадежные по закону.
Со страховыми взносами за себя все несколько сложнее. Если предприниматель не вел деятельность и не сдавал отчеты, а ему за это начислили взносы по максимальной ставке, он тоже сможет не платить доначисленные суммы.
По закону в таком случае взносы считают в восьмикратном размере. Из-за этого у тех предпринимателей, которые не работали и не получали дохода, накопились огромные долги, не связанные с реальными доходами.
Им спишут недоимку, которая образовалась до 1 января 2017 года. Не очень понятно, зачем здесь нужна амнистия: налоговая и без того договорилась с пенсионным фондом, что проблему решат.
Фиксированные взносы по стандартной ставке придется платить в любом случае и за все периоды. Их спишут, только если налоговая признает, что взыскать уже нельзя.
Еще амнистия не касается тех предпринимателей, которые работали, отчитывались и платили налоги, но накопили долг по взносам за какой-то период — например, за последний год недоплатили 10 тысяч рублей. Им долг не простят.
Если ИП не работал, но заплатил все взносы, можно их вернуть?
Нет, если взносы уплачены, вернуть их нельзя. Это касается вообще всех долгов — даже доначисленных по максимальной ставке. Кто не успел погасить, платить не будет. А кто заплатил сам или с кого долги взыскали принудительно, деньги не вернет.
Еще нельзя избавиться от недоимки, по которой есть решение суда. Даже если эта сумма начислена из-за несданной декларации, долг образовался до 1 января 2017 года и пока не взыскан.
Как узнать, спишут ли мне долги по налогам?
Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.
Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.
Может ли налоговая не списать мой долг, если я под амнистией?
Списать долги, которые упоминаются в законе, — это не право, а обязанность налоговой. Нельзя одному человеку простить долг, а с другого его взыскать.
В рамках амнистии недоимки будут списываться не вручную, а автоматически — по заданным параметрам. Предвзятого отношения быть не должно. Но если что-то непонятно и вы считаете, что долг должны списать, стоит разобраться.

 

Контролируйте уплату своих налогов на налог.ру

Контролировать своевременную уплату налогов и проверять контрагентов теперь будет проще. ФНС России разработала онлайн-сервис «Прозрачный бизнес» на сервере налог.ру. Информация ресурса размещена в свободном доступе и предназначена всем желающим.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Какие сведения будут выложены на сайте?
  • Наименование, ИНН.
  • Итоговые суммы недоимки и общая задолженности по каждому налогу, взносу, штрафам и пеням – на 1-е число предыдущего месяца.
  • Наличие налоговых правонарушений и мерах ответственности.
  • Среднее количество работников за год.
  • Сумма доходов и расходов по отчетам бухгалтерии за год.
  • Суммы уплаченных налогов и взносов по каждому отдельному налогу. Не учитываются только агентские налоги и сборы при экспорте товаров на территорию ЕАЭС.
  • Отметка о применении спецрежима и участии в консолидированной группе плательщиков.

Данные о задолженностях по пеням, правонарушениях в налоговой сфере и наличии особых режимов по регламенту выкладываются ежемесячно. Это позволит оперативно актуализировать информацию, поддерживая ее состояние достаточным для правильного принятия решений. Среднесписочное количество сотрудников, суммы доходов, расходов и уплаченных налогов подлежат ежегодному обновлению.

По закону для выставления таких данных в открытом доступе не нужно согласие владельцев организаций. Информация признана общедоступной и может использоваться без ведома компаний.

Преимущества «Прозрачный бизнес»

До открытия электронного сервиса «Прозрачный бизнес» вы могли проверить другую организацию по номеру ИНН – получить выписку из ЕГРЮЛ. Она отражала только статичные сведения о кодах ОКВЭД и дате регистрации компании.

Новый ресурс ФНС аккумулирует динамику развития и характеристики деятельности фирмы – доход, численность сотрудников, сумма выплаченных налогов. Это позволяет проверять контрагентов для обеспечения безопасности вашей предпринимательской деятельности. Если характеристики подрядчика имеют плохие признаки, сотрудничество с ним может вызвать доначисление налогов.

Использование налоговых рейтингов сайта поможет избежать сотрудничества с компаниями-однодневками, которые не ведут реальной деятельности. Договор с такой фирмой может быть оспорен ФНС, а НДС по полученным у них услугам или приобретенным товарам признан излишне возмещенным. Наличие в публичном доступе полных сведений о налогах и сборах конкретной фирмы, задолженностях и недоимках по пеням и штрафам – новинка системы. Ранее ФНС выкладывала только информацию о задолженностях больше 1000 рублей, направленных судебным приставам на взыскание. Новая система сможет более точно определить добросовестность контрагента и оценить возможные затруднения в сотрудничестве.

Активное использование ресурса поможет выбрать поставщика, не имеющего задолженностей перед налоговой. Иначе во время проверки инспектор ФНС легко докажет, что вы не проявили осмотрительность при выборе контрагента. Убедить, что вы не знали о нарушениях подрядчика, будет трудно – сервис имеет статус официального. Осталось дождаться поправок в законодательство, которые закрепят обязанность проявлять необходимую осмотрительность при выборе контрагента.

Будет полезен «Прозрачный бизнес» и для руководителей, ведь он позволит легко контролировать деятельность бухгалтерии компании. Чтобы убедится в отсутствии долгов перед ФНС РФ, не надо получать налоговую сверку, достаточно просмотреть на сайте сведения о своей компании. Руководитель оперативно узнает, оперативно бухгалтерия выплачивает налоги и сборы или пытается обойти закон в своих интересах. Также информация сайта поможет оценить привлекательность фирмы в качестве контрагента и найти возможные ошибки в базах ФНС РФ.

 

Для доступа в налоговую и для проверки своих долгов, а также при необходимости оплатить их через Госуслуги Вам понадобится квалифицированная электронная подпись.

 

В нашем сервисном центре вы можете приобрести КЭП для госуслуг за 3 000 р.!

 

 
 

В заключение рекомендуем посмотреть видео, в котором ФНС рассказывает о своем новом сервисе «Прозрачный бизнес»

Налоговые каникулы для ИП

В непростых экономических условиях власти пытаются предпринимать меры, которые должны стимулировать развитие малого бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы.

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует пока до 2020 года.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть:
  • Новым, т.е. зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.
    Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены.
    Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
  • ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.
    Торговля к льготным видам деятельности не относится.
  • ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.
  • ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
    Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.
    Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.
Сколько длятся каникулы?
Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.
Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
п. 5 ст. 346.45 НК РФ
Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.
Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.
Как уйти на каникулы?
  1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.
    Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования».
  2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.
    Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите ставку 0%.
    Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН, всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.
  3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.
Какие существуют ограничения?
Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.
В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе.
Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.
Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.
Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.
Фиксированные взносы придется оплатить
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.
 

Сервис Контур.Эльба – незаменимый помощник для предпринимателей и ООО на УСН, и ЕНВД, и Патента. Электронный бухгалтер сам рассчитает налог и подготовит всю необходимую отчетность для отправки в налоговую через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером Эльба подскажет, что и когда нужно делать!

 

 

Важно! Если с момента регистрации ИП прошло меньше трех месяцев,
то получите год Эльбы в подарок бесплатно!