Налоговый вычет на покупку кассы для ИП на ЕНВД и патенте

Предприниматели на ЕНВД и патенте всю жизнь работали без кассы — и вот с 2018 года она стала для них обязательной.
Чтобы переход на новые правила прошёл легче, ИП на ЕНВД и патенте могут уменьшить налог на расходы на кассу. ООО сэкономить не получится — для них вычета нет.

Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет работает так: вы покупаете кассу, регистрируете её в налоговой, а потом уменьшаете налог за счёт расходов на покупку.

В размер налогового вычета входит стоимость:
— кассы и фискального накопителя,
— кассовой программы,
— сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
— модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.

Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей. Это значит, что даже если вы купите кассу за 30 тысяч, уменьшить налог сможете только на 18.

Для каждого расхода сохраните подтверждающий документ: например, чек, договор, акт или накладную.

Виталий купил две кассы для своих магазинов. Вместе с фискальными накопителями получилось по 21 000 рублей за каждую кассу. Также он купил кассовую программу за 6 000 рублей и заплатил 2 000 рублей за услуги по регистрации касс в налоговой. В итоге Виталий потратил 50 тысяч рублей — по 25 тысяч за каждую кассу. Это больше максимального размера вычета, поэтому Виталий уменьшит налог только на 36 тысяч рублей — по 18 тысяч на каждую кассу.

Условия для уменьшения налогового вычета
  1. Вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД или патенте. Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, а касса нужна только в бизнесе на УСН — использовать вычет по ЕНВД нельзя.
  2. Касса зарегистрирована в налоговой по всем правилам.
  3. Дата регистрации кассы в налоговой:
    — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
    — С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.
Когда можно уменьшать налог
Это зависит от того, когда по закону вы должны перейти на онлайн-кассу.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают налог в 2018 и 2019 годах. Это все те ИП, которые ведут любой бизнес, кроме розницы и общепита с сотрудниками.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают налог 2018 года. Это ИП, которые наняли сотрудников и ведут бизнес в сфере розницы или общепита.

Начать уменьшать налог можно с того налогового периода, в котором купили кассу. Налоговый период для ЕНВД — это квартал, а для патента — срок, на который его получили.

У Марины мастерская по ремонту обуви на ЕНВД, сотрудников нет. По закону срок перехода на онлайн-кассу — 1 июля 2019 года. Но Марина купила кассу уже в феврале 2018 года. Вычет максимальный — 18 тысяч рублей. На эту сумму Марина уменьшила ЕНВД за 1 квартал 2018 года.
А у Максима салон красоты на патенте. Он купил кассу за 15 тысяч рублей и зарегистрировал её в налоговой 4 августа 2018 года. На 15 тысяч рублей Максим уменьшил стоимость патента, который оформил на весь 2018 год.

Что делать, если не получилось использовать весь вычет сразу
Если вы на ЕНВД и не использовали всю сумму вычета в одном квартале, можете сделать это в следующих — вплоть до 1 июля 2019 года.

15 июня 2018 года Яна купила кассу для своего магазина и потратила 16 000 рублей. Налог ЕНВД за 2 квартал получился 23 000 рублей. Из этой суммы сначала вычли 9 000 рублей страховых взносов, которые Яна заплатила в 3 квартале, а потом использовали вычет на онлайн-кассу и уменьшили налог до 0. От вычета остались ещё 2 000 рублей. Их Яна использовала, чтобы уменьшить налог ЕНВД за 3 квартал.

С патентом ситуация такая: если вы полностью уменьшили патент и не потратили всю сумму вычета, можете использовать её для уменьшения нового патента. Важно, чтобы патент был для бизнеса, на котором вы используете кассу, и чтобы вы уложились в сроки, о которых мы написали выше.

4 августа 2018 года Максим купил онлайн-кассу для салона красоты на патенте и потратил на неё 15 тысяч рублей. Патент действует с 1 апреля по 30 сентября 2018 года и стоит 12 200 рублей. Максим полностью уменьшил стоимость патента на расходы по онлайн-кассе, и у него ещё осталось 2 800 рублей. С 1 октября по 31 декабря Максим оформил новый патент за 6 100 рублей. Он использовал остаток налогового вычета и заплатил за патент 3 300 рублей.

Какие документы нужны для вычета по ЕНВД
Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки

Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.

Как посчитать стоимость патента с учётом вычета
Просто вычтите из стоимости патента расходы на онлайн-кассу и заплатите меньше.

Например, ваш патент стоит 30 тысяч рублей на год, а вычет за онлайн-кассу — 17 500 рублей. В итоге вы заплатите за патент 12 500 рублей.

Если вы уже полностью заплатили налог за этот год и только потом применили вычет, напишите в налоговую заявление о возврате переплаты.

Какие документы нужны для вычета по патенту
Отправьте в налоговую уведомление о том, что используете вычет.

На листе, А заполните сведения о всех кассах, на стоимость которых хотите уменьшить налог.

Название модели и заводской номер ККТ посмотрите в паспорте кассы. Регистрационный номер ККТ вам выдали в налоговой. Если регистрировали кассу через сайт ФНС, посмотрите регномер в личном кабинете.

На листе Б укажите реквизиты патента, сумму налога и срок его уплаты, сумму расходов на ККТ.

В нашем сервисном центре вы также можете:
— выбрать и заказать онлайн кассу, фискальный накопитель и прочее
получить квалифицированную электронную подпись для регистрации ККТ в налоговой
— заказать услугу по настройке онлайн кассы
— заказать услугу по подключению кассы к ОФД

 
 

По материалам сайта: e-kontur.ru

Не спешите платить налоги

29 декабря 2017 года официально опубликован закон о налоговой амнистии. По этому закону россиянам спишут часть налоговых долгов — их можно будет вообще никогда не платить, а недоимки исчезнут с лицевого счета и из баз исполнительных производств. Но есть четкие правила, каких долгов это касается и кому их простят.
 

Кому государство простит часть долгов по налогам?

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Кому простят НДФЛ?
Налог простят только тем налогоплательщикам, которые получали доход с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом их налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ и отправил справку 2-НДФЛ в налоговую.
Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг. По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ. Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.
Или банк списывает часть долга по кредиту — например, если не может его взыскать или договорился с заемщиком о рефинансировании. Тогда тоже могут начислить НДФЛ и отправить в налоговую справку 2-НДФЛ. При рефинансировании ипотеки суммы могут составлять десятки тысяч рублей.
Во всех остальных случаях НДФЛ придется платить:
• с зарплаты или вознаграждения по гражданско-правовому договору;
• с дивидендов и процентов по вкладам;
• с материальной выгоды по ст.212 НК;
• с выгоды в натуральной форме по ст.211 НК — подарков или имущества;
• с выигрышей и призов.
Простят ли НДФЛ со списанных долгов?
Да. НДФЛ, который начислили со списанных долгов с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, попадает под амнистию. Такой доход — это не материальная выгода, а экономическая. Для нее в налоговом кодексе другая статья, а в списке исключений ее нет.
Если вы валютный ипотечник и в этот период банк списал вам часть долга при пересчете в рубли, а затем начислил НДФЛ с этого списанного долга, вам можно не платить налог. Долг спишут по амнистии, даже если до 1 декабря налоговая прислала уведомление и требовала много денег. Если вы уже заплатили этот налог, вернуть его нельзя.
Какие налоги простят физическим лицам?
Физлицам простят часть долгов по транспортному, земельному и налогу на имущество.
Простят только те долги, которые образовались до 1 января 2015 года. Их официально признают безнадежными вместе со всеми пенями и штрафами. Причина недоимки, статус налогоплательщика и материальное положение не имеют значения.
Если недоимка по налогу появилась уже в 2015 или 2016 году, ее придется погасить — амнистия не поможет.
Коснется ли амнистия предпринимателей?
Да. ИП простят долги, которые накопились до 1 января 2015 года и до сих пор не взысканы. Пени и штрафы по такой недоимке тоже платить не придется. Это касается, например, НДФЛ, ЕНВД, налога по УСН и патентам, но не касается акцизов. Но это тоже понятно без амнистии: такие долги безнадежные по закону.
Со страховыми взносами за себя все несколько сложнее. Если предприниматель не вел деятельность и не сдавал отчеты, а ему за это начислили взносы по максимальной ставке, он тоже сможет не платить доначисленные суммы.
По закону в таком случае взносы считают в восьмикратном размере. Из-за этого у тех предпринимателей, которые не работали и не получали дохода, накопились огромные долги, не связанные с реальными доходами.
Им спишут недоимку, которая образовалась до 1 января 2017 года. Не очень понятно, зачем здесь нужна амнистия: налоговая и без того договорилась с пенсионным фондом, что проблему решат.
Фиксированные взносы по стандартной ставке придется платить в любом случае и за все периоды. Их спишут, только если налоговая признает, что взыскать уже нельзя.
Еще амнистия не касается тех предпринимателей, которые работали, отчитывались и платили налоги, но накопили долг по взносам за какой-то период — например, за последний год недоплатили 10 тысяч рублей. Им долг не простят.
Если ИП не работал, но заплатил все взносы, можно их вернуть?
Нет, если взносы уплачены, вернуть их нельзя. Это касается вообще всех долгов — даже доначисленных по максимальной ставке. Кто не успел погасить, платить не будет. А кто заплатил сам или с кого долги взыскали принудительно, деньги не вернет.
Еще нельзя избавиться от недоимки, по которой есть решение суда. Даже если эта сумма начислена из-за несданной декларации, долг образовался до 1 января 2017 года и пока не взыскан.
Как узнать, спишут ли мне долги по налогам?
Никому ничего делать не нужно. Налоговая должна сама разобраться, кого касается амнистия. И списать долги она тоже должна без заявлений.
Уведомлять налогоплательщика, что ему списали долги, налоговая не обязана. Придется наблюдать за личным кабинетом или сверяться.
Может ли налоговая не списать мой долг, если я под амнистией?
Списать долги, которые упоминаются в законе, — это не право, а обязанность налоговой. Нельзя одному человеку простить долг, а с другого его взыскать.
В рамках амнистии недоимки будут списываться не вручную, а автоматически — по заданным параметрам. Предвзятого отношения быть не должно. Но если что-то непонятно и вы считаете, что долг должны списать, стоит разобраться.

 

Контролируйте уплату своих налогов на налог.ру

Контролировать своевременную уплату налогов и проверять контрагентов теперь будет проще. ФНС России разработала онлайн-сервис «Прозрачный бизнес» на сервере налог.ру. Информация ресурса размещена в свободном доступе и предназначена всем желающим.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Какие сведения будут выложены на сайте?
  • Наименование, ИНН.
  • Итоговые суммы недоимки и общая задолженности по каждому налогу, взносу, штрафам и пеням – на 1-е число предыдущего месяца.
  • Наличие налоговых правонарушений и мерах ответственности.
  • Среднее количество работников за год.
  • Сумма доходов и расходов по отчетам бухгалтерии за год.
  • Суммы уплаченных налогов и взносов по каждому отдельному налогу. Не учитываются только агентские налоги и сборы при экспорте товаров на территорию ЕАЭС.
  • Отметка о применении спецрежима и участии в консолидированной группе плательщиков.

Данные о задолженностях по пеням, правонарушениях в налоговой сфере и наличии особых режимов по регламенту выкладываются ежемесячно. Это позволит оперативно актуализировать информацию, поддерживая ее состояние достаточным для правильного принятия решений. Среднесписочное количество сотрудников, суммы доходов, расходов и уплаченных налогов подлежат ежегодному обновлению.

По закону для выставления таких данных в открытом доступе не нужно согласие владельцев организаций. Информация признана общедоступной и может использоваться без ведома компаний.

Преимущества «Прозрачный бизнес»

До открытия электронного сервиса «Прозрачный бизнес» вы могли проверить другую организацию по номеру ИНН – получить выписку из ЕГРЮЛ. Она отражала только статичные сведения о кодах ОКВЭД и дате регистрации компании.

Новый ресурс ФНС аккумулирует динамику развития и характеристики деятельности фирмы – доход, численность сотрудников, сумма выплаченных налогов. Это позволяет проверять контрагентов для обеспечения безопасности вашей предпринимательской деятельности. Если характеристики подрядчика имеют плохие признаки, сотрудничество с ним может вызвать доначисление налогов.

Использование налоговых рейтингов сайта поможет избежать сотрудничества с компаниями-однодневками, которые не ведут реальной деятельности. Договор с такой фирмой может быть оспорен ФНС, а НДС по полученным у них услугам или приобретенным товарам признан излишне возмещенным. Наличие в публичном доступе полных сведений о налогах и сборах конкретной фирмы, задолженностях и недоимках по пеням и штрафам – новинка системы. Ранее ФНС выкладывала только информацию о задолженностях больше 1000 рублей, направленных судебным приставам на взыскание. Новая система сможет более точно определить добросовестность контрагента и оценить возможные затруднения в сотрудничестве.

Активное использование ресурса поможет выбрать поставщика, не имеющего задолженностей перед налоговой. Иначе во время проверки инспектор ФНС легко докажет, что вы не проявили осмотрительность при выборе контрагента. Убедить, что вы не знали о нарушениях подрядчика, будет трудно – сервис имеет статус официального. Осталось дождаться поправок в законодательство, которые закрепят обязанность проявлять необходимую осмотрительность при выборе контрагента.

Будет полезен «Прозрачный бизнес» и для руководителей, ведь он позволит легко контролировать деятельность бухгалтерии компании. Чтобы убедится в отсутствии долгов перед ФНС РФ, не надо получать налоговую сверку, достаточно просмотреть на сайте сведения о своей компании. Руководитель оперативно узнает, оперативно бухгалтерия выплачивает налоги и сборы или пытается обойти закон в своих интересах. Также информация сайта поможет оценить привлекательность фирмы в качестве контрагента и найти возможные ошибки в базах ФНС РФ.

 

Для доступа в налоговую и для проверки своих долгов, а также при необходимости оплатить их через Госуслуги Вам понадобится квалифицированная электронная подпись.

 

В нашем сервисном центре вы можете приобрести КЭП для госуслуг за 3 000 р.!

 

 
 

В заключение рекомендуем посмотреть видео, в котором ФНС рассказывает о своем новом сервисе «Прозрачный бизнес»

Налоговые каникулы для ИП

В непростых экономических условиях власти пытаются предпринимать меры, которые должны стимулировать развитие малого бизнеса. Одной из таких мер являются налоговые каникулы.

Налоговые каникулы — время, когда предприниматель может не платить налоги. ИП разрешили уходить на каникулы в 2015 году. Программа действует пока до 2020 года.

(для подробного просмотра нажмите на крестик):

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен быть:
  • Новым, т.е. зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.
    Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены.
    Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.
  • ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода.
    Торговля к льготным видам деятельности не относится.
  • ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН.
  • ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.
    Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.
    Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.
Сколько длятся каникулы?
Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.
Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
п. 5 ст. 346.45 НК РФ
Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.
Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.
Как уйти на каникулы?
  1. На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» от 01.07.2017 и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.
    Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования».
  2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.
    Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите ставку 0%.
    Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН, всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.
  3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.
Какие существуют ограничения?
Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.
В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе.
Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.
Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.
Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.
Фиксированные взносы придется оплатить
Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.
 

Сервис Контур.Эльба – незаменимый помощник для предпринимателей и ООО на УСН, и ЕНВД, и Патента. Электронный бухгалтер сам рассчитает налог и подготовит всю необходимую отчетность для отправки в налоговую через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером Эльба подскажет, что и когда нужно делать!

 

 

Важно! Если с момента регистрации ИП прошло меньше трех месяцев,
то получите год Эльбы в подарок бесплатно!