Отсрочка по ККТ до 2021 г. и другие изменения в законодательстве

Госдума в трех чтениях одобрила законопроект об отсрочке перехода на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары своего производства.

Но без ложки дегтя не обошлось.

Налоговая предупреждает, если ИП воспользуется отсрочкой в переходе на ККТ до 2021 года, то потеряет право на налоговый вычет.

Согласно Налоговому кодексу, ИП на ПСН или ЕНВД без сотрудников могут получить вычет в 18 000 рублей за каждую кассу, если зарегистрируют ее до 1 июля 2019 года. Но право на вычет будет утрачено, если предприниматели воспользуются отсрочкой. Об этом говорится в письме ФНС № ЕД-4-20/7260@ от 17.04.2019.

Если ИП попадает под отсрочку, но планирует нанять сотрудников, выгоднее купить и зарегистрировать ККТ сейчас. Это позволит компенсировать затраты через налоговый вычет.

Если вам нужна касса и вы не знаете, как её выбрать, настроить и получить налоговый вычет обращайтесь в наш сервисный центр!

 


В законопроекте много небольших нововведений по применению касс в разных видах торговли и формам передачи чека.

Рассказываем об основных изменениях.

Кому дали отсрочку до 1 июля 2021г.
До 1 июля 2021 от касс освободили ИП без сотрудников, которые оказывают услуги или продают товары своего производства. Отсрочка безусловная, то есть взамен чека не придётся выдавать никаких документов: ни БСО, ни квитанций. Это очень хорошая новость, потому что освободили все услуги без исключений. Здесь и ИП, которые оказывали услуги населению с БСО, и ЕНВД с общепитом без сотрудников, которых торопили к 1 июлю 2019 года. Но вопросы всё же есть.
Как государство будет контролировать доходы? Что давать клиентам, если им нужно отчитаться по расходам, например, в командировке? Будем ждать писем Минфина.
Кому разрешили использовать удалённую кассу
Торговле с курьерами и выездным услугам разрешат применять удалённую кассу. Можно будет не печатать бумажный чек при клиенте, а отправлять его на имейл или передавать электронно через QR-код на экране телефона или планшета. А это значит, что не придётся каждому курьеру покупать по кассе.
Такая же история с услугами через автоматы.
Например, автозаправки и автомойки, где оплата проходит не через кассира, а через встроенный автомат. То есть у вас может быть 5 автомоек и всего одна касса в офисе. На мойках достаточно установить экран, по которому клиенты смогут считывать QR-код.
Кого бессрочно освободили от онлайн-касс
Законопроект дополняет список работ, которые бессрочно освобождены от применения онлайн-кассы. К ним добавились:
• Продажа бахил;
• Сдача предпринимателем жилья вместе с парковочными местами в придомовых паркингах, которые находятся в его собственности;
• Продажа театральных билетов с рук или лотка.
От касс освободят безналичные расчеты через отделения банков, банкоматы или онлайн-банки, если это:
• Услуги жилищных, строительных, садоводческих кооперативов своим членам и прием денег за жилое помещение и коммунальные услуги;
• Услуги образовательных организаций;
• Услуги в сфере физкультуры и спорта;
• Услуги в области культуры, которые оказывают дома культуры, центры народного творчества, досуговые центры и т.д.
Но если расчеты происходят наличными или банковской картой при прямом контакте с клиентом, ККТ нужно применять.
Упрощение применения ККТ в ЖКХ
Когда на расчетный счет поступят деньги для оплаты жилья и коммунальных услуг, у пользователя онлайн-кассы будет 5 рабочих дней для формирования чека и передачи его в ФНС через ОФД.
Клиенту чек можно можно будет передать по письменному запросу, если запрос придет не позже трех месяцев с момента формирования чека.
Теперь законопроект отправится на рассмотрение в Совет Федерации. Если Совфед одобрит законопроект, он перейдет на подпись к президенту. Как правило, подобные законопроекты принимаются Советом Федерации без изменений.
ККТ для комиссионеров
Нужно ли комиссионеру применять онлайн-кассу?
— Когда комиссионер получает деньги за продажи товаров или услуг, он обязательно применяет онлайн-кассу. Комиссионер регистрирует кассу на себя и указывает,что ККТ используется агентом. Договор комиссии описан в главе 51 ГК РФ. По такому договору комиссионер обязан по поручению комитента за вознаграждение совершать сделки от своего имени за счет комитента.
Сколько касс использовать?
— Агент может использовать одну кассу при работе с разными комитентами. Главное — указывать данные поставщика. Для ФНС подобные чеки (БСО) будут сигналом, что кассу использует агент, и не все, что проходит через ККТ — его выручка.
Что указывать в чеке?
— К сожалению, методических рекомендаций для формирования чеков при агентских схемах пока нет. Все, что написано далее — это наши предположения на основе Приказа ФНС №ММВ-7-20/229@, писем Минфина РФ, ФНС и комментариев их представителей.
Согласно приказу, есть два агентских реквизита:
• Признак агента в чеке ККТ (тег 1057) — применяется ко всему фискальному чеку;
• Признак агента в чеке ККТ по предмету расчета (тег 1222) — распространяется на товарную позицию.
В чеке должна быть та система налогообложения, которую применяет комиссионер (Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66398).
Если чек содержит только комиссионные товары, то признак агента применяется ко всему чеку. Сложности появляются, когда в чеке есть и свои, и комиссионные товары. По приказу тег 1057 обязательно должен быть в чеке, который формирует комиссионер. Но если в чеке разные товары — и комиссионные, и свои, то неясно, нужно ли указывать этот тег.
Случаи применения тега
В журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2019 года высказано мнение — признак агента можно указывать не ко всему чеку, а отдельно к каждой комиссионной позиции. В таком случае в чек можно будет включать и свои, и комиссионные товары. Но на наш взгляд, следует комиссионные товары продавать с формированием отдельного чека.
Также в чеке обязательно нужно указать ИНН поставщика — физлица или юрлица — для каждого комиссионного товара. Реквизит «ИНН поставщика» для печатного чека носит обязательность «7» — это самая низкая обязательность, то есть его может не быть. Но в чеке, который направляется в налоговую через ОФД, реквизит «ИНН поставщика» обязателен — «4».
Указывать ли в чеке агентское вознаграждение?
— Это зависит от условий договора между комитентом и комиссионером. Если в сумму расчета с покупателем включено вознаграждение агента, то его нужно указать в чеке. Если вознаграждение не включено, то указывать не нужно.
Нужны ли чеки при расчетах агента с комитентом?
— Когда комиссионер передает комитенту деньги за проданный товар, кассу применять не нужно (Письмо Минфина России от 29.06.2018 N 03-01-15/45091).
Если комитент выплачивает вознаграждение комиссионеру, комиссионер должен сформировать чек на сумму этого вознаграждения. Касса не применяется только в одном случае — если это безналичные расчеты между юрлицами или ИП.
Новые операции на ККТ с 1 июля 2019 года
С 1 июля 2019 года владельцы онлайн-касс должны формировать чеки для зачета и возврата предоплаты.
Если клиент получил товар или услугу не в момент оплаты, нужно формировать два чека. Первый — при поступлении денег на счет, второй — при отгрузке товара или выполнении услуги. Это касается и дистанционной оплаты, и продаж через интернет.
Покажите предоплату в первом через реквизит «признак способа расчета».
Вариантов предоплаты может быть несколько (таблица 28 Приложения №2 к приказу ФНС ММВ-7-20/229@):

Вид предоплаты Суть операции Когда используется
Предоплата 100% Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета. Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Предоплата Частичная предварительная оплата до момента передачи товара или оказания услуги Если при оплате можно определить перечень товаров, работ или услуг
Аванс Частичная или полная предоплата товаров или услуг При оплате невозможно определить перечень товаров, работ и услуг

Во втором чеке для реквизита «признак способа расчета» укажите полный расчет. В сумме расчета по чеку покажите, что оплата прошла не наличными или безналичными, а зачетом аванса.
ФНС разработала подробные методические рекомендации для оформления чеков при разных формах аванса:
• формирование чеков при предварительной оплате за собственный товар, зачете предварительной оплаты за товар, предоставлении займа для оплаты товара и при погашении займа для оплаты товара (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@)
• формирование чеков при продаже товаров с использованием подарочной карты. (Письмо ФНС 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717@)
Если клиент оплатил через отделение банка или банкомат, можно отправить второй чек в электронной форме и не выдавать бумажный чек.
В некоторых случаях второй чек можно не передавать клиенту (п. 2.1 ст.1.2. Закона 54-ФЗ).
Это актуально при расчетах зачетом или возвратом предоплаты:
• При продаже билетов на концерты, фестивали и т.д.;
• При оплате проездных билетов в общественном транспорте;
• При оплате интернета или мобильной связи;
• При оплате электронных услуг из ст. 174.2 НК РФ: электронных книг, прав на ПО, игр, хостинга и т.д).
Сформируйте один чек с информацией обо всех расчетах за расчетный период, который установлен законом и не превышает календарный месяц. На формирование чека есть один рабочий день после окончания расчетного периода.

Если клиенты платят через отделение банка или банкомат, с 1 июля 2019 года нужно формировать чек на онлайн-кассе.
Отсрочка на применение ККТ при безналичных расчетах действует до 1 июля 2019 года (п.4 ст. 4 закона 192-ФЗ). С 1 июля все безналичные платежи от физлиц нужно проводить через онлайн-кассу и выдавать чеки.
При безналичных расчетах не всегда можно передать клиентам чек лично. Его можно сформировать не позже конца рабочего дня, который следует за моментом расчета, а передать клиенту одним из способов (п.5.3. ст. 1.2 Закона 54-ФЗ):
• Отправить на телефонный номер или email;
• Вложить бумажный чек в упаковку с товаром;
• Передать бумажный чек при первом контакте с клиентом, если оказана услуга.
Безналичные расчеты между юрлицами или предпринимателями по-прежнему не требуют применения ККТ.
 
 

В нашем сервисном центре вы также можете:
— выбрать и заказать онлайн кассу, фискальный накопитель и прочее
получить квалифицированную электронную подпись для регистрации ККТ в налоговой
— заказать услугу по настройке онлайн кассы
— заказать услугу по подключению кассы к ОФД

 
 

По материалам сайта: e-kontur.ru

Понравилось? Расскажи друзьям!
Share on VK
VK
Share on Facebook
Facebook
Tweet about this on Twitter
Twitter
Share on LinkedIn
Linkedin
Print this page
Print