До конца года нужно провести спецоценку условий труда

До 31 декабря 2018 года все организации и ИП должны провести спецоценку условий труда в отношении рабочих мест:

  • ранее не аттестованных;
  • аттестованных до 2014 года по старым правилам.

Все рабочие места, независимо от класса вредности, подлежат оценке. Даже если в организации только один сотрудник – генеральный директор, все равно спецоценка обязательна. Исключение – работники-надомники.

Если работодатель не проведет спецоценку, он будет подвергнут административному штрафу в размере:

  • для ИП – от 5 тыс. до 10 тыс. руб.;
  • организаций – от 50 тыс. до 80 тыс. руб.

Трудовая инспекция может привлечь к ответственности даже без проведения проверки. Информацию о нарушении инспекция получит от Фонда социального страхования, который передаст сведения из отчета 4-ФСС за I квартал 2019 года.

Чтобы избежать наказания и успеть оформить итоги спецоценки до конца года, совершите следующие действия:

  • заключите договор с организацией, которая будет проводить спецоценку;
  • создайте специальную комиссию из числа работников по спецоценке;
  • определите перечень рабочих мест, которые нужно оценить;
  • проведите процедуру спецоценки;
  • оформите результаты спецоценки в виде отчета.

Источник: Федеральный закон от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда».

 

Быстро подготовить и сдать отчет 4-ФСС вы можете, воспользовавшись отличными программами от СКБ Контур: Отчет.ру, Контур.Экстерн, Контур.Эльба.

Все о переходе на НДС 20%

В августе президент подписал Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, предусматривающий повышение базовой ставки НДС с 18% до 20% в следующем году. При этом сохранятся ставки, равные 10 и 0 %.

С предложением повысить базовую ставку НДС на 2% выступил Дмитрий Медведев на заседании правительства 14 июня. Но он пообещал сохранение всех льгот по НДС на основные социально значимые товары и услуги. Пониженная ставка — 10 % — действует, например, для мясной и молочной продукции, лекарств, газет и журналов, детских игрушек. продовольствие, детские товары, медицинские товары. Без оплаты НДС проводятся такие операции, как экспорт товаров и транспортировка нефти. Также он предупредил, что нулевые ставки сохранятся на внутренние межрегиональные воздушные перевозки.

Новая ставка НДС 20% будет применяться к товарам, отгруженным с 1 января 2019 года. Если речь идет о работах или услугах, то они должны быть выполнены или оказаны, а имущественные права — переданы новому владельцу с этой даты. Также к 1 января компаниям придется перенастроить онлайн-кассы и скорректировать договоры с контрагентами.

НДС 20 %: с какого числа

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ, который касается повышения НДС, вступит в силу с 1 января 2019 года.

Один законопроект, помимо повышения базовой ставки НДС с 18% до 20%, предполагал внесение следующих изменений в законодательство по налогам и сборам:

  • снижение совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%;
  • сохранение права на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Второй законопроект предлагал изменения в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования», согласно которым тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование должен быть зафиксирован в размере 22% с предельной величиной базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины. В настоящее время постоянный тариф составляет 26%.

Как изменится законодательство о налогах и сборах в 2019 году

Подписанный президентом закон о повышении НДС с 2019 года до 20% сохраняет на постоянной основе ставку страховых взносов в социальные внебюджетные фонды на уровне 30%.

Кроме того, согласно документу, продолжают действовать все существующие льготные ставки по НДС и права автопроизводителей получать вычеты на суммы НДС, уплаченные за товары, работы и услуги, даже если они приобретались за счет бюджетных субсидий или бюджетных инвестиций.

До 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Республику Крым и Севастополь, в регионы Дальневосточного федерального округа, Калининградскую область. Сейчас внутренние авиаперевозки облагаются НДС по льготной ставке 10%. Исключение распространяется на Республику Крым, Севастополь и Калининградскую область — для них установлен нулевой НДС (для Крыма и Севастополя — до 1 января 2019 года, для Калининградской области — на бессрочной основе).

Принятый закон сохраняет на постоянной основе действующую ставку взноса на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. Сохраняется ставка взноса в 10% на зарплаты сверх установленной предельной величины. До 2025 года для некоммерческих и благотворительных организаций продлено действие пониженных тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (20%), медстрахование и страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (0%).

В настоящее время общая ставка страховых взносов — 30% от фонда оплаты труда, из которых 22% — это взнос в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Предполагалось, что с 2021 года общая ставка должна вырасти до 34%, однако с учетом принятого закона она останется на уровне 30%.

Причины повышения НДС
Повышение ставки НДС до 20% будет приносить бюджету более 600 млрд руб. дополнительных доходов в год, отмечает Дмитрий Медведев.

По словам вице-премьера, правительство также приняло решение отказаться в будущем от использования такого института, как консолидированные группы налогоплательщиков, из-за отмены требования о контроле за трансфертными ценами внутри страны.

«Прежде всего речь идет о выпадающих доходах региональных бюджетов. Поэтому начиная с 2016 года, напомню, мы приостановили создание новых групп и запретили расширение уже действующих, ввели ряд ограничительных мер, — отметил вице-премьер на заседании правительства. – А с 2023 года этот институт на федеральном уровне вообще будет ликвидирован. Принимая это решение заранее, мы должны сделать так, чтобы и у налогоплательщиков, и у региональных властей было время подготовиться к изменению налоговых правил в части консолидированных групп налогоплательщиков».

Предложенные налоговые меры позволят поддержать экономический рост, будут стимулировать технологическое обновление, развитие малого бизнеса, индивидуального предпринимательства. Новую налоговую конфигурацию, если она будет принята, Медведев предложил зафиксировать на ближайшие шесть лет.

В текущем году правительство также планирует проработать решение о создании условий по улучшению администрирования и снижения административной нагрузки на бизнес. Это позволит снизить налоговую нагрузку на самозанятых, индивидуальных предпринимателей.

Переход на НДС 20%

В связи с повышением НДС до 20% возникает множество вопросов, связанных с переходным периодом. И нужно сказать, что Федеральный закон от 3.08.2018 № 303-ФЗ, подписанный президентом, не предусматривают никаких особых условий в этот период. Зато вышло несколько писем Минфина с разъяснениями о том, как действовать бухгалтерам в тех или иных ситуациях.

  • Вы закупаете товар в 2017 году по ставке НДС 18%, а реализуйте в 2019 году по ставке 20%.
    При реализации после 1 января 2019 года товаров, приобретенных в 2018 году, применяется ставка НДС в размере 20%, то есть на налоговые преференции рассчитывать не стоит.
  • Аванс за товар был перечислен в 2018 году, а отгружен товар после 1 января 2019 года.

    С учетом изменений могут возникнуть сложности с правильным заполнением декларации по НДС — когда в первом квартале 2019 года надо отобразить одновременно несколько ставок: 18/118 и 20%.

    Также сложности могут возникнуть в случаях, когда принимаются к вычету не принятое ранее НДС по счетам-фактурам 2018 года — в этом случае необходимо указать в декларации ставку 18%.

  • ККТ должны печатать чеки с указанием ставки НДС 20%.

    ФНС предупреждает владельцев онлайн-касс о том, что первый чек, пробитый после 1 января 2019 года, должен содержать ставку НДС 20%.

    «После вступления в силу проекта приказа, но не ранее 1 января 2019 года в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — уточняется в Письме ФНС.

    Поэтому владельцам касс необходимо позаботиться об установке к 1 января 2019 года соответствующего обновления в программном обеспечении ККТ, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

  • Что будет с налоговыми льготами по НДС, со ставкой НДС 10% и со специальными налоговыми режимами — ЕНВД и УСН?
    Сохраняются:
    — льготы по НДС в виде освобождения от налогообложения НДС;
    — пониженная ставка НДС в размере 10%, которая применяется в отношении товаров (услуг) социального назначения, ряда продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

    С целью поддержки бизнеса для налогоплательщиков предусмотрена возможность добровольного выбора оптимального налогового режима в отношении осуществляемой предпринимательской деятельности.

    Налогоплательщики вправе применять в отношении осуществляемой деятельности специальные налоговые режимы.

  • Услуги по предоставлению в аренду имущества, оказываемые после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключены до указанной даты.

    В этом случае договора придется пересмотреть: внести дополнительные соглашения и учесть в них повышение ставки НДС, а это может повлиять на повышение цены договора.

    Ставка НДС в размере 20% применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Что касается определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, то данный вопрос регулируется нормами части первой Гражданского кодекса, разъяснения по применению, которого к компетенции Минфина не относятся.

Новая форма декларации по НДС в 2019 году

Декларацию по НДС и книгу продаж в 2019 году придется заполнять по новым формам. В новой редакции нужно обратить внимание на разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 — 4 статьи 164 НК РФ»: появятся строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. При этом строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 останутся.

Появятся новые строки:

Строка 043 — для организаций, которые отказались от применения нулевой ставки НДС.
Строка 044 — для участников системы tax-free. Также для них появится строка 135, чтобы указывать вычет.
Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»: появятся строки 036 для указания кода вида товара (вносится теми, кто экспортирует товары в страны ЕАС). Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» дополнятся строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, который исчислен по ставке 20%.

 

Бесплатно заполнить и сдать всю отчетность по НДС вы можете через интернет воспользовавшись отличным сервисом Контур.Экстерн

С помощью модуля «НДС+» вы можете легко оценить благонадежность контрагентов, исключить ошибки и расхождения в данных, консультируясь с экспертами, быстро ответить на требование ФНС о пояснениях.

Контур.Экстерн — это система сдачи отчетности через интернет. В рамках акции «Тест-драйв» вы сможете бесплатно сформировать и отправить отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, РПН или Росстат на протяжении 3 месяцев.

Подключайтесь к «Тест-драйву» и 3 месяца свободно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна и Контур.НДС+

 

 
 

Рассчитать НДС можно как вручную, так и с помощью калькулятора НДС онлайн. Для этого достаточно указать цену и ставку НДС.

 
 

Нулевая отчетность для ИП и ООО

В соответствии с действующим законодательством сдача бухгалтерской и налоговой отчетности обязательна, даже, если предприятие за определенный налоговый период не совершило ни одной хозяйственной операции, не было движения в кассе и по расчетному счету, не начислялась и не выплачивалась зарплата, не производились расчеты с поставщиками и т.д.

Нулевая отчетность – обязательный пакет налоговой и бухгалтерской отчетности во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральная налоговая служба).

Нулевую отчетность следует сдавать в сроки, установленные законом. Помните, что несвоевременная сдача нулевой отчетности грозит Вам штрафами от 1000 рублей за каждый несданный отчет.

Сдача нулевой отчетности обязательна для компаний, которые зарегистрировались или приостановили свою деятельность в данном налоговом периоде.

Для тех организаций или ИП, которые не ведут хозяйственной деятельности у Контура есть 2 продукта:

  1. Контур.Экстерн —система электронной отчетности. С ее помощью можно составлять и высылать отчёты, без посещения государственных служб. Инструмент уже отработан на множестве организаций — от ИП до корпораций.
    Для нулевой отчетности подключение стоит 2 400 руб. в год.
  2. Отчет.ру — это онлайн-сервис для отправки отчетности в ФНС (в т.ч. НДС) и ПФР. Сервис позволяет отправлять отчеты, созданные в вашей бухгалтерской программе.
    Для юридических лиц и ИП, не ведущих деятельности и не имеющих трудоустроенных сотрудников (кроме руководителя). Включает в себя отправку нулевой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.
    Стоимость подключения 500 руб. в год.

Разница между ними в том, что в Экстерне можно сформировать, проверить на ошибки и отправить отчет, а в Отчет.ру нужно формировать его в сторонней программе и проверить на ошибки нет возможности — только отправить.

 
 

Узнать все подробности о Контур.Экстерн ===> здесь

Узнать все подробности об Отчет.ру ===> здесь

 
 

Сдайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн — пользуйтесь 3 месяца сервисом бесплатно

 

 
 

Купить Отчет.ру и отправить отчётность в 3 действия:

  • Заполните отчет в своей бухгалтерской программе
  • Загрузите в Отчет.ру
  • Подпишите и отправьте отчет

 

 
 

Как вернуть госпошлину, если платежка утеряна

Минфин в письме от 14 мая 2018 г. № 03-05-06-03/31968 рассмотрел вопрос о возврате госпошлины, уплаченной через платежный терминал, при утрате подлинного платежного документа.

Согласно статье 333.40 Налогового кодекса, вернуть средства можно в том случае, если сумма уплаченной госпошлины превышает установленный законодательством размер, или заявитель отказался от обращения в государственный орган.

Заявление о возврате средств подается в орган (должностному лицу), уполномоченный (уполномоченному) совершать юридически значимые действия, за которые уплачена госпошлина. К заявлению нужно приложить платежный документ, свидетельствующий о факте уплаты госпошлины: подлинник — при возврате всей суммы, копию — в случае частичного возврата.

Если госпошлина подлежит возврату в полном размере, а подлинник платежки утерян, плательщик может обратиться в банк с просьбой выдать ему дубликат. Такой документ признается повторным экземпляром подлинника платежки, имеющим юридическую силу. Таким образом, утрата (порча) оригинала платежного документа на перевод госпошлины не является препятствием для возврата денежных средств.

Заметим, что при заполнении платежек на уплату госпошлины или налогов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов. Там актуальные формы платежных поручений со всеми необходимыми кодами и наименованиями устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Попробуйте веб-сервис Эльба для расчета взносов «за себя» и налогов при УСН, ЕНВД или патенте; для заполнения платежек и сдачи отчетности.

Подайте заявку и пользуйтесь всеми возможностям отличного сервиса Эльба бесплатно целый месяц!

 

 

Росстат требует сообщать об отсутствии данных

Уведомлять территориальные органы Росстата об отсутствии статистических показателей нужно каждый раз, когда наступает срок сдачи соответствующей отчетности. В противном случае (если письмо не было направлено), организации придется заплатить штраф в размере до 150 тысяч рублей. Такой вывод следует из письма Росстата от 22.01.18 № 04-4-04-4/6-сми.

Росстат указал, что отчитываться в органы статистики обязаны все компании, которые попали в выборку. Причем отсутствие показателей, которые нужно отразить в отчете, не освобождает от такой обязанности.

То есть если за отчетный период нет показателей, которые нужно отразить в статистической отчетности, необходимо сдать нулевой отчет. Либо вместо нулевого отчета в органы статистики следует направить письмо об отсутствии показателей. Причем письмо необходимо направлять каждый раз, когда наступает срок сдачи соответствующего отчета.

В письме также отмечено, что респондент может обратиться в территориальный орган Росстата с просьбой уточнить перечень статистической отчетности, которую он должен предоставить.

Образец письма в Росстат об отсутствии показателей
Унифицированного письма в Росстат об отсутствии показателей нет. Его можно составить в произвольной форме либо воспользоваться образцом.
Образец письма в Росстат об отсутствии показателей
Какие штрафы предусмотрены?
Согласно статьей 13.19 КоАП РФ, штраф составляет:

для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
для юридических лиц — от 20 000 до 70 000.
Повторное совершение данного правонарушения влечет штраф:

для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
для юридических лиц — от 100 000 до 150 000 рублей.

Что делать если перечень форм статотчетности, которые должна представить организация, вызывает сомнения?
В частности, отвечая на вопрос о возможности попросить Росстат в письме уточнить и прислать письменно перечень отчетности, которую компания обязана сдавать, а также уточнить список отчетов на http://statreg.gks.ru/ в ведомстве отметили, что респондент может направить соответствующее письмо в территориальный орган Росстата. По почте информация направляется респонденту по адресу места его нахождения, содержащемуся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, или по адресу, указанному в письменном обращении.

При этом если опубликованный для респондента по адресу http://statreg.gks.ru/ перечень форм отчетности отличается от того, который направлен письменно, следует руководствоваться уведомлением в письменном виде. При необходимости перечень форм статотчетности для респондента может быть скорректирован на Интернет-портале Росстата в течение 2 — 5 дней.

Сам сервис для респондентов актуализируется ежемесячно с учетом периодичности форм отчетности.

 

Бесплатно заполнить и сдать всю отчетность в Росстат вы можете через интернет воспользовавшись отличным сервисом Контур.Экстерн

Контур.Экстерн — это система сдачи отчетности через интернет. В рамках акции «Тест-драйв» вы сможете бесплатно сформировать и отправить отчеты в ФНС, ПФР, ФСС, РПН или Росстат на протяжении 3 месяцев.

Подключайтесь к «Тест-драйву» и 3 месяца свободно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна и Контур.НДС+

 

 
 

 

 

Подарки президента малому бизнесу

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, который направлен на совершенствование налогового администрирования и снижение административной нагрузки на бизнес.

Так, он вносит следующие изменения в ч. 1 Налогового кодекса РФ, которые вступят в силу 6 сентября 2018 года:

Изменения к Налоговому кодексу РФ
  • сроки проведения камеральной проверки налоговой декларации по НДС сокращаются с трех до двух месяцев;
  • предметом повторной выездной проверки на основании уточненной декларации с уменьшением суммы налога теперь может быть только обоснованность уменьшения налога на основании сведений, измененных в уточненной декларации;
  • ограничение для повторного истребования налоговыми органами документов распространено на все документы, независимо от причины их представления, в том числе в рамках истребования документов (информации) в соответствии со ст. 93.1 НК РФ;
  • срок представления документов в рамках «встречной проверки» увеличен с пяти до десяти рабочих дней;
  • к акту налоговой проверки теперь будет составляться дополнение по итогам дополнительных мероприятий налогового контроля. В нем проверяющие будут фиксировать суть этих мероприятий, а также выводы, сделанные по их итогам. Налогоплательщик получает возможность ознакомиться с таким документом и подготовить возражения по содержащимся в нем доводам. Это позволит повысить объективность выносимого решения по проверке.

По новому закону 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налога на имущество.

Согласно все тому же закону от 03.08.2018 № 302-ФЗ, с 2019 года налоговая база по данному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества организации и имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. При этом налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Законодатели изменили и порядок представления отчетности.

Напомним, что в настоящее время декларации и расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество нужно подавать по местонахождению головного предприятия; по месту нахождения обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс; по месту нахождения объектов недвижимого имущества (ст. 386 НК РФ).
С 2019 года отчетность в общем случае надо будет представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества. Крупнейшие налогоплательщики, как и раньше, должны отчитываться в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет отчетность по налогу на имущество организаций вы можете через интернет воспользовавшись отличным сервисом Контур.Экстерн

Подключайтесь к «Тест-драйву» и 3 месяца свободно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна и Контур.НДС+

 

 
 

Изменения в налоговом законодательстве, которые затронут бизнес

В середине июля президент подписал ряд федеральных законов, которые вносят поправки в Налоговый кодекс и КоАП. Изменения затронули порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, систему предоставления годовой финансовой отчетности, регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних и другие аспекты предпринимательской деятельности.

1. Унифицирован порядок определения сроков налогового периода для организаций и ИП, а также изменены правила определения сроков налогового периода при прекращении деятельности организаций и ИП

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ (внес поправки в ст. 55 НК).
Вступление в силу: с 19 августа 2017 года

Согласно новым поправкам, если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 января по 30 ноября одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря этого календарного года.

Если организация создана (регистрация ИП осуществлена) в период с 1 декабря по 31 декабря одного календарного года, первым налоговым периодом будет период со дня создания организации (регистрации ИП) по 31 декабря календарного года, следующего за годом создания организации (регистрации ИП).

При ликвидации или реорганизации организации и ИП последним налоговым периодом будет считаться период с 1 января календарного года, в котором прекращена деятельность организации или ИП, до дня госрегистрации прекращения.

Для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте — помогаем сдавать всю необходимую отчетность через интернет

Также стоит иметь в виду, что, если организация или ИП созданы не менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них — период времени со дня их создания до конца квартала. Если же организация или ИП созданы менее чем за 10 дней до конца квартала, то первый налоговый период для них — период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором созданы организация или ИП.

2. Работодателям, участвующим в подготовке высококвалифицированного персонала, гарантированы льготы

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 169-ФЗ (внес изменения в ст. 264 части второй НК)
Вступление в силу: с 1 января 2018 года

До 31 декабря 2022 года работодатели, которые тратят средства на обучение работников, получили возможность учитывать расходы при налогообложении прибыли.

К расходам на обучение, признаваемым для целей налогообложения, законодатели отнесли затраты налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ. К ним относятся затраты:

на содержание помещений для обучения;
на покупку и эксплуатацию оборудования, используемого для обучения;
на оплату труда преподавателей;
иные расходы, осуществленные в рамках договоров с образовательными организациями.

Расходы могут уменьшить прибыть только при условии, что в соответствующем налоговом периоде хотя бы один из учащихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.

3. Налоговый учет нематериальных активов и сделок с ними усовершенствуется

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №166-ФЗ (внес изменения в ст. 251 и 262 части второй НК)
Вступает в силу: с 1 января 2018 года

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, будет дополнен доходами в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года в процессе проведенной в этот период инвентаризации имущества и имущественных прав.

К расходам на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, добавлены расходы, связанные с уплатой страховых взносов — на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели или промышленные образцы по договору об отчуждении либо прав использования результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору, но только в случае их использования в научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках. Норма будет действовать до 31 декабря 2020 года.

Согласно изменениям, налогоплательщик, использующий право на применение коэффициента 1,5 к размеру фактических затрат, может не представлять отчет о выполненных научных исследованиях и опытно-конструкторских разработках, если он размещен в определенной правительством России государственной информационной системе.

4. Порядок предоставления годовой финансовой отчетности изменится

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №164-ФЗ (внес изменения в ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и ст. 3 и 4 Федерального закона «О консолидированной финансовой отчетности»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года

Согласно закону, отчетный период для годовой консолидированной финансовой отчетности — календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Однако у некоторых организаций есть право устанавливать другие даты начала и окончания отчетного года, если продолжительность равна продолжительности календарного года.

Также важно отметить, что закон аннулировал требование о включении годовой консолидированной финансовой отчетности и промежуточной консолидированной финансовой отчетности в состав ежеквартального отчета.

5. Определены пределы осуществления налогоплательщиком прав и обязанностей по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора и страховых взносов

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №163-ФЗ (внес изменения в часть первую НК)
Вступает в силу: 19 августа 2017 года

По закону, который вносит изменения в НК, не допускается уменьшение налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Отчетность во все контролирующие органы через интернет

Также названы условия, позволяющие уменьшить налоговую базу или сумму подлежащего уплате налога. Первое условие — когда основная цель совершения сделки не состоит в неуплате или зачете суммы налога. Второе условие — когда обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и лицом, которому обязательство по исполнению сделки передано по договору или закону.

6. Изменено регулирование продолжительности рабочего дня несовершеннолетних

Основание: Федеральный закон от 01.07.2017 № 139-ФЗ (внес изменения в ст. 63, 92 и 94 ТК)
Вступает в силу: c 12 июля 2017 года

Изменения направлены на устранение правового пробела в части, касающейся определения продолжительности ежедневной работы (смены) работников в возрасте от 14 до 15 лет.

Согласно поправкам, установлены следующие нормы в продолжительности ежедневной работы (смены) работников, получающих общее образование или среднее профессиональное образование и работающих в период каникул:

в возрасте от 14 до 15 лет — не более 4 часов,
в возрасте от 15 до 16 лет – не более 5 часов;
в возрасте от 16 до 18 лет – не более 7 часов.

7. От НДС освобождаются услуги по финансовой аренде важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №161-ФЗ (внес изменения в ст. 142 части второй НК)
Вступает в силу: с 1 октября 2017 года

Облагаться НДС не будут операции по реализации услуг по передаче протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

Также от НДС освобождаются услуги по реализации входных билетов и абонементов на посещение океанариумов.

8. Продлен срок действия обязательной маркировки товаров из натурального меха

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 № 158-ФЗ (ратифицирует Протокол о продлении срока действия Соглашения о реализации в 2015 — 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха» от 8 сентября 2015 года)
Вступает в силу: с 30 июля 2017 года

Продлевается срок действия Соглашения при реализации в 2017 — 2018 годах проекта по введению маркировки товаров по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха».

9. Организациям, осуществляющим туристско-рекреационную деятельность на территории ДФО, предоставят налоговые льготы до 2022 года

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №168-ФЗ (внес изменения в гл. 25 части второй НК)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года

Организации Дальневосточного федерального округа смогут воспользоваться правом применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

10. Установлена административная ответственность для недобросовестных изготовителей и продавцов небезопасной продукции

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №175-ФЗ (внес изменения в КоАП)
Вступает в силу: с 30 июля 2017 года

Административная ответственность грозит изготовителю и продавцу, если они при обращении продукции, которая не соответствует требованиям технических регламентов, не приняли меры по предотвращению причинения вреда жизни или здоровью граждан, имуществу, окружающей среде, жизни или здоровью животных и растений.

11. В правовое регулирование отношений в сфере бухгалтерского учета внесены изменения

Основание: Федеральный закон от 18.07.2017 №160-ФЗ (внес поправки в Федеральный закон «О бухгалтерском учете»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года

В перечень актов, регулирующих отношения в сфере бухгалтерского учета, попали нормативные акты Банка России. Поправки предусматривают, что нормативными актами Банка России:

устанавливаются планы счетов бухгалтерского учета для кредитных и некредитных финансовых организаций и порядок их применения;
порядок отражения на счетах бухгалтерского учета отдельных объектов бухгалтерского учета и группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций;
формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций.

12. Скорректированы правила клиринговой деятельности

Основание: Федеральный закон от 19.07.2017 №176-ФЗ (внес изменения в Федеральный закон «О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте»)
Вступает в силу: с 19 июля 2017 года

Изменения затронули такие аспекты системы безналичных расчетов, как правила клиринга, требования к органам управления клиринговой организации и к порядку осуществления клиринга с участием центрального контрагента.

Центральному контрагенту предоставляется право заключать договоры от имени клирингового брокера без специального полномочия, если имеется согласие брокера. Причем заключать договоры он может в том числе и в отношении себя лично.

Кроме того, скорректированы требования к ведению торговых и клиринговых счетов. Так, поступившие на клиринговый банковский счет денежные средства участника клиринга могут размещаться в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом. Однако в некоторых случаях на эти денежные средства не допускается обращение взыскания.